তিনটি মুখ, Schedule III লাইন ধরে ধরে, সম্পূর্ণ চলতি-বছর ও পূর্ববর্তী-বছরের তুলনা সহ। পরোক্ষ ক্যাশ ফ্লো (AS 3 / Ind AS 7) নগদের নড়াচড়ার সঙ্গে মিলে যায় — মুক্তভাবে টাইপ করা কোনও শিডিউল নয়।
সব 11টি Schedule III অনুপাত (General Instructions, 2021 সংশোধনী) মুখের লাইন থেকে নির্ধারিতভাবে গণনা করা। বছরের পর বছরের যেকোনো নড়াচড়া 25%-এর বেশি হলে চিহ্নিত করা হয় — এবং অডিটরের পর্যালোচনার জন্য Schedule III ব্যাখ্যামূলক নোটের স্বয়ংক্রিয় খসড়া তৈরি করে, রাত ২টায় ভরাট করার কোনও ফাঁকা বাক্স নয়। সংখ্যাগুলি গণনা করা; নোটের ভাষা আপনার সম্পাদনার জন্য প্রথম খসড়া।
Notes to Accounts স্বয়ংক্রিয়ভাবে উদ্ভূত এবং প্রতিটি মুখের লাইনের সঙ্গে টাই-আউট-গেটেড, তাই কোনও নোট তার উপরের সংখ্যার সঙ্গে দ্বিমত করতে পারে না। ম্যানেজমেন্ট রিপ্রেজেন্টেশনে একটি স্পষ্ট "অডিটর নিশ্চিত করবেন" ট্যাগ থাকে।
প্রতিটি Schedule III লাইন তার পেছনের ট্রায়াল-ব্যালেন্স গ্রুপিং ও উৎস সারিতে খোলে। ম্যাপিংই হল প্রস্তুতির ট্রেইল — একটি সংখ্যায় ক্লিক করুন, দেখুন কোন TB সারি থেকে এটি এসেছে।
নির্ধারিত লাইন আইটেম, CY/PY তুলনা এবং Schedule III রাউন্ডিং নীতি (টার্নওভার অনুযায়ী রাউন্ডিং একক) সঙ্গতিপূর্ণভাবে প্রয়োগ করা সম্পূর্ণ Schedule III ব্যালেন্স শিট। আপনার ম্যাপ করা ট্রায়াল ব্যালেন্স থেকে তৈরি, তাই মুখটি অডিট করা TB-র সঙ্গে লাইনে লাইনে যোগ ও ক্রস-কাস্ট মেলে।
রাজস্ব, ব্যয় এবং নির্ধারিত প্রকাশগুলি Division-এর ফরম্যাট অনুযায়ী তুলনা সহ সাজানো। ব্যতিক্রমী ও অন্যান্য-আয়ের লাইন একটি একক মোটে নেট না করে আলাদা রাখা হয়।
AS 3 / Ind AS 7-এর অধীনে একটি মিলে-যাওয়া পরোক্ষ ক্যাশ ফ্লো — পরিচালন, বিনিয়োগ ও অর্থায়ন — যা প্রারম্ভিক-থেকে-সমাপনী নগদ নড়াচড়ার সঙ্গে মেলে। যদি না মেলে, তাহলে পার্থক্য চাপা দেওয়ার বদলে কোথায় তা জানিয়ে দেয়। ক্যাশ ফ্লো থেকে প্রায়ই অব্যাহতিপ্রাপ্ত ছোট কোম্পানি যেখানে প্রযোজ্য নয় সেখানে এটি বন্ধ করতে পারে।
Division I (AS), Division II (Ind AS), Division III (NBFC) এবং LLP / ফার্ম ফরম্যাট — প্রতিটির নিজস্ব লাইন কাঠামো ও প্রকাশ সহ। ফ্রেমওয়ার্ক বেছে নিন; মুখটি তা অনুসরণ করে, একটি NBFC-র উপর কোম্পানি টেমপ্লেট চাপিয়ে না দিয়ে।
সব 11টি অনুপাত বিবরণী থেকে নির্ধারিতভাবে গণনা করা — General Instructions (2021 সংশোধনী)-এর অধীনে একটি Schedule III প্রকাশ, কোনও CARO প্রয়োজনীয়তা নয়। বছরের পর বছর 25%-এর বেশি নড়াচড়া Schedule III যে ব্যাখ্যামূলক নোট দাবি করে তা স্বয়ংক্রিয়ভাবে খসড়া করে; সংখ্যাগুলি গণনা করা, ভাষাটি অডিটরের নিশ্চিত করা, সম্পাদনা বা প্রত্যাখ্যানের জন্য রচিত, কখনও স্বয়ংক্রিয়ভাবে চূড়ান্ত নয়।
নোট স্বয়ংক্রিয়ভাবে উদ্ভূত এবং প্রতিটি মুখের লাইনের সঙ্গে টাই-আউট-গেটেড, ওয়ার্কিং-পেপার ফাইলের জন্য প্রস্তুত একটি Excel ও DOCX প্যাক হিসেবে এক্সপোর্ট করা। ম্যানেজমেন্ট রিপ্রেজেন্টেশন "অডিটর নিশ্চিত করবেন" চিহ্নিত করা, যাতে বিচার এনগেজমেন্ট টিমের কাছেই থাকে।
প্রতিটি সংখ্যা টাইমস্ট্যাম্প করা, নিয়ম-উদ্ধৃত এবং উৎস ট্রায়াল-ব্যালেন্স সারিতে অনুসন্ধানযোগ্য, ওয়ার্কিং-পেপার ফাইলে এক্সপোর্টযোগ্য। এটি একটি প্রস্তুতি ওয়ার্কিং পেপার যা একজন পর্যালোচক লাইনে লাইনে পুনঃ-সম্পাদন করতে পারেন — সেটটি কীভাবে তৈরি হয়েছিল তার একটি পরিচ্ছন্ন SA 230 রেকর্ড, SA 500-এর অধীনে আপনি এখনও যে অডিট প্রমাণ সংগ্রহ করেন তার বিকল্প নয়।
একই ট্রায়াল ব্যালেন্স প্রতিবার একই বিবরণী তৈরি করে — কোনও স্যাম্পলিং নেই, কোনও স্টোকাস্টিক বিচ্যুতি নেই। প্রতিটি মুখের লাইন তার ম্যাপ করা TB সারির সম্পূর্ণ পুনঃ-গণনা, হাতে টাইপ করা সংখ্যা নয়, তাই কাস্টিং ও ক্রস-কাস্টিং গাণিতিকভাবে নিশ্চিত এবং আপনার পরীক্ষার প্রচেষ্টা গুরুত্বপূর্ণ হেডে সরে যায়।
পার্থক্য ও অনুপাতের নড়াচড়া আপনার নির্ধারিত একটি ম্যাটেরিয়ালিটি থ্রেশহোল্ডের বিপরীতে তুলে ধরা হয়, যাতে পর্যালোচনা প্রতিটি রাউন্ডিং পয়সার বদলে যা মতামত বদলাতে পারে তার উপর মনোযোগ দেয়।
প্রকৃত ট্রায়াল ব্যালেন্স আসে একটি Tally, Busy বা Excel এক্সপোর্ট হিসেবে — ভুল-গ্রুপ করা হেড, একাধিক GSTIN, পূর্ব-সময়ের পুনঃবিবৃতি এবং এমন অ্যাকাউন্ট যা পরিষ্কারভাবে কোনও Schedule III লাইনে ম্যাপ হয় না। আপনি একবার সেগুলি ম্যাপ করেন এবং পরের বছর ম্যাপিং পুনর্ব্যবহার করেন; যা মেলে না তা অডিটরের রুট করার জন্য তুলে ধরা হয়, কখনও নীরবে "অন্যান্য"-তে ফেলা হয় না। CORAA আপনার অডিট করা TB-কে Schedule III ফর্মে উপস্থাপন করে — এটি লেজার অডিট করে না বা প্রমাণ উদ্ভাবন করে না।
ট্রায়াল ব্যালেন্স Schedule III টেমপ্লেটে আবার টাইপ করা এবং ক্রস-কাস্ট পুনঃ-যাচাই করা বন্ধ করে। মুখ, তুলনা ও ক্যাশ ফ্লো ম্যাপ করা লেজার থেকে আগেই তৈরি হয়ে আসে, তাই দিনটি সংখ্যা ফরম্যাট করার বদলে বোঝার দিকে যায়।
যেকোনো মুখের লাইন খুলে তার পেছনের গ্রুপিং ও উৎস সারি দেখেন, অনুপাত আগেই গণনা করা, এবং পর্যালোচনার জন্য খসড়া করা >25% নোট — ফার্মের গ্রুপিং নিয়ম প্রতিটি ফাইলে, অফিস জুড়ে একইভাবে প্রয়োগ করা। ফাইল কোচিং টাই-আউট তাড়া করা থেকে বিচার নিশ্চিত করায় সরে যায়।
একটি সেটে সই করেন যেখানে প্রতিটি সংখ্যা উৎসে অনুসন্ধানযোগ্য, ক্যাশ ফ্লো মেলে এবং প্রকাশ নোট মুখের সঙ্গে মেলে। CORAA খসড়া তৈরি করে; পার্টনার অডিট করেন ও সই করেন। প্রস্তুতি ট্রেইল পুনঃ-সম্পাদনযোগ্য, তাই প্রশ্ন উঠলে পর্যালোচনা টিকে থাকে।
