ਉਹ ਧਾਰਾਵਾਂ ਜੋ ਪੁਸ਼ਟੀਯੋਗ ਤੱਥਾਂ ਨੂੰ ਦੁਹਰਾਉਂਦੀਆਂ ਹਨ — ਨਿਵੇਸ਼ ਤੇ ਕਰਜ਼ੇ (iii), s.185/186 ਪਾਲਣਾ (iv), ਵਿਧਾਨਕ ਬਕਾਏ ਤੇ ਉਹਨਾਂ ਦੀ ਏਜਿੰਗ (vii), ਰਿਣਦਾਤਿਆਂ ਨੂੰ ਮੁੜ-ਅਦਾਇਗੀ ਦੇ ਡਿਫਾਲਟ (ix), ਸੰਬੰਧਿਤ-ਧਿਰ ਲੈਣ-ਦੇਣ (xiii), ਵਿੱਤੀ ਅਨੁਪਾਤ (xix) — ਸਿੱਧੀਆਂ ਉਸ ਡਾਟੇ ਤੋਂ ਡਰਾਫਟ ਹੁੰਦੀਆਂ ਹਨ ਜੋ ਪਹਿਲਾਂ ਹੀ ਇੰਗੇਜਮੈਂਟ ਵਿੱਚ ਹੈ। ਨਾ ਮੁੜ-ਟਾਈਪਿੰਗ, ਨਾ ਪਿਛਲੇ ਸਾਲ ਦੀ ਫਾਈਲ ਤੋਂ ਕਾਪੀ-ਪੇਸਟ।
PPE ਅਤੇ ਇਨਵੈਂਟਰੀ ਦੀ ਸਰੀਰਕ ਪੁਸ਼ਟੀ, s.73-76 ਅਧੀਨ ਜਮ੍ਹਾਂ, s.143(12) ਅਧੀਨ ਧੋਖਾਧੜੀ ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ, ਵਿਸਲ-ਬਲੋਅਰ ਸ਼ਿਕਾਇਤਾਂ — ਇਹ ਉਹਨਾਂ ਕਾਰਜ-ਪ੍ਰਣਾਲੀਆਂ 'ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਹਨ ਜੋ ਸਿਰਫ਼ ਤੁਸੀਂ ਕੀਤੀਆਂ ਅਤੇ ਉਹਨਾਂ ਸਿੱਟਿਆਂ 'ਤੇ ਜੋ ਸਿਰਫ਼ ਤੁਸੀਂ ਦਸਤਖਤ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹੋ। CORAA ਇੱਕ ਅਜਿਹਾ ਸਿੱਟਾ ਅਨੁਮਾਨ ਲਾਉਣ ਦੀ ਬਜਾਏ ਜਿਸਨੂੰ ਇਹ ਸਮਰਥਨ ਨਹੀਂ ਦੇ ਸਕਦਾ, ਇਹਨਾਂ ਨੂੰ ਤੁਹਾਡੇ ਇਨਪੁੱਟ ਲਈ ਖਾਲੀ ਛੱਡ ਦਿੰਦਾ ਹੈ।
ਜਦੋਂ ਕੋਈ ਕੰਪਨੀ ਇੱਕ OPC, Section 8 ਕੰਪਨੀ, ਛੋਟੀ ਕੰਪਨੀ, ਜਾਂ ਬੈਂਕਿੰਗ / ਬੀਮਾ / LLP ਇਕਾਈ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਤਾਂ ਲਾਗੂ ਨਾ ਹੋਣ ਵਾਲੀਆਂ ਧਾਰਾਵਾਂ ਨੂੰ ਇੱਕ ਖ਼ਾਮੋਸ਼ ਖਾਲੀ ਥਾਂ ਦੀ ਬਜਾਏ — ਜਿਸਨੂੰ ਸਮੀਖਿਅਕ ਨੂੰ ਪਿੱਛਾ ਕਰਨਾ ਪਵੇ — ਇੱਕ ਤਰਕਪੂਰਨ, ਸਿੱਟੇ-ਸਹਿਤ 'Not applicable' ਤੱਕ ਹੱਲ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ — ਕਾਰਨ ਦੱਸਦੇ ਹੋਏ।
ਧਾਰਾ (xix) ਵਿੱਤੀ ਅਨੁਪਾਤਾਂ ਨੂੰ going-concern / ਪਦਾਰਥਕ-ਅਨਿਸ਼ਚਿਤਤਾ ਮੁਲਾਂਕਣ ਨਾਲ ਇੱਕ ਪੈਰਾਗ੍ਰਾਫ ਵਜੋਂ ਜੋੜਦੀ ਹੈ। CORAA ਅਨੁਪਾਤ ਗਿਣਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਪਦਾਰਥਕ-ਅਨਿਸ਼ਚਿਤਤਾ ਸਿੱਟੇ ਨੂੰ ਤੁਹਾਡੇ SA 570 ਕੰਮ ਨਾਲ ਜੋੜਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਜੋ CARO ਪੈਰਾਗ੍ਰਾਫ ਜੋ ਰਿਪੋਰਟ ਕਰਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਜੋ ਤੁਹਾਡੀ ਆਡਿਟ ਫਾਈਲ ਨੇ ਸਿੱਟਾ ਕੱਢਿਆ, ਉਹ ਇੱਕੋ ਬਿਆਨ ਹੋਵੇ — ਨਾ ਕਿ ਦੋ ਜਵਾਬ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ ਪੀਅਰ ਰੀਵਿਊਅਰ ਵੱਖ ਕਰ ਸਕੇ।
ਕਰਜ਼ੇ ਤੇ ਪੇਸ਼ਗੀਆਂ, ਗਾਰੰਟੀਆਂ ਤੇ ਜ਼ਮਾਨਤ ਧਾਰਾ (iii) ਅਧੀਨ ਇੰਗੇਜਮੈਂਟ ਸ਼ਡਿਊਲਾਂ ਤੋਂ ਪੜ੍ਹੀਆਂ ਜਾਂਦੀਆਂ ਹਨ — ਸ਼ਰਤਾਂ ਤੇ ਬਕਾਏ ਅੰਡਰਲਾਈੰਗ ਲਾਈਨ ਦਾ ਹਵਾਲਾ ਦੇ ਕੇ ਡਰਾਫਟ ਹੁੰਦੇ ਹਨ — ਅਤੇ ਵੱਖਰੀ s.185 / s.186 ਪਾਲਣਾ ਜਿਸ 'ਤੇ ਧਾਰਾ (iv) ਨਿਰਭਰ ਕਰਦੀ ਹੈ, ਨਾਲ-ਨਾਲ ਡਰਾਫਟ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਤਾਂ ਜੋ ਸਿੱਟਾ ਟਰੇਸ-ਕਰਨਯੋਗ ਹੋਵੇ, ਨਾ ਕਿ ਸਿਰਫ਼ ਦਾਅਵਾ।
ਬੇ-ਵਿਵਾਦ ਬਕਾਏ — GST, PF, ESI, TDS, ਆਮਦਨ-ਕਰ — ਅਦਾਇਗੀ ਮਿਤੀਆਂ ਨਾਲ ਜਾਂਚੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ, ਛੇ-ਮਹੀਨੇ-ਤੋਂ-ਵੱਧ ਬਕਾਏ ਦੇ ਨਜ਼ਰੀਏ ਅਤੇ ਵਿਵਾਦਿਤ-ਬਕਾਇਆ ਸਾਰਣੀ ਨਾਲ। ਖਾਤੇ ਤੋਂ ਡਰਾਫਟ, ਏਜਿੰਗ ਦਿਖਾਈ, SA 320 ਅਧੀਨ ਪਦਾਰਥਕਤਾ-ਗੇਟਡ।
ਉਧਾਰ ਮੁੜ-ਅਦਾਇਗੀ ਸ਼ਡਿਊਲਾਂ ਨਾਲ ਮਿਲਾਨ ਕੀਤੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ ਤਾਂ ਜੋ ਬੈਂਕਾਂ, FIs ਅਤੇ ਡਿਬੈਂਚਰ-ਧਾਰਕਾਂ ਨੂੰ ਡਿਫਾਲਟ ਸਾਹਮਣੇ ਆਉਣ, ਨਾਲ ਹੀ ਡਾਇਵਰਜ਼ਨ ਤੇ ਰਾਊਂਡ-ਟ੍ਰਿਪਿੰਗ ਸੰਕੇਤ — ਹਰ ਫਲੈਗ 'no default noted' ਦੀ ਬਜਾਏ ਸਰੋਤ ਕਤਾਰ ਤੱਕ ਟਰੇਸ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।
Schedule III ਅਨੁਪਾਤ ਅਤੇ ਏਜਿੰਗ ਫਾਈਲ ਵਿੱਚ ਪਹਿਲਾਂ ਤੋਂ ਮੌਜੂਦ ਅੰਕੜਿਆਂ ਤੋਂ ਗਿਣੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ, ਕੰਮ ਲਾਈਨ-ਦਰ-ਲਾਈਨ ਦਿਖਾਇਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਜੋ CARO ਖੁਲਾਸਾ ਅਤੇ ਨੋਟ ਇੱਕੋ ਇਕਸਾਰ ਨੰਬਰਾਂ ਦਾ ਸੈੱਟ ਲੈ ਕੇ ਚੱਲਣ। ਅਨੁਪਾਤ ਅਤੇ ਪਦਾਰਥਕ-ਅਨਿਸ਼ਚਿਤਤਾ / going-concern ਮੁਲਾਂਕਣ ਇੱਕ ਧਾਰਾ (xix) ਹਨ — ਨਾਲ-ਨਾਲ ਡਰਾਫਟ, going-concern ਸਿੱਟਾ ਤੁਹਾਡੇ SA 570 ਕੰਮ ਤੋਂ ਲਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।
ਸੰਬੰਧਿਤ-ਧਿਰ ਲੈਣ-ਦੇਣ RPT ਸ਼ਡਿਊਲ ਤੋਂ s.177 / s.188 ਪਾਲਣਾ ਲਈ ਜਾਂਚੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ, ਅਤੇ ਆਡੀਟਰ-ਅਸਤੀਫ਼ੇ ਦੇ ਮਾਮਲੇ ਇੰਗੇਜਮੈਂਟ ਰਿਕਾਰਡ ਤੋਂ ਡਰਾਫਟ ਹੁੰਦੇ ਹਨ — ਜਿੱਥੇ ਡਾਟਾ ਸਮਰਥਨ ਕਰਦਾ ਹੈ ਉੱਥੇ ਸਿੱਟੇ-ਸਹਿਤ, ਜਿੱਥੇ ਨਹੀਂ ਕਰਦਾ ਉੱਥੇ ਫਲੈਗ।
ਸਰੀਰਕ ਪੁਸ਼ਟੀ, ਦੇਖੇ ਗਏ ਨਿਯੰਤਰਣਾਂ ਜਾਂ ਤੁਹਾਡੇ ਆਪਣੇ s.143(12) ਮੁਲਾਂਕਣ 'ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਧਾਰਾਵਾਂ ਨੂੰ ਸ਼ਾਸਕ ਸਵਾਲ ਨਾਲ ਖਾਲੀ ਪੇਸ਼ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਕਦੇ ਆਪੇ-ਸਿੱਟਾ ਨਹੀਂ। ਜਿਸ ਡਰਾਫਟ ਦਾ ਤੁਸੀਂ ਬਚਾਅ ਨਹੀਂ ਕਰ ਸਕਦੇ, ਉਹ ਖਾਲੀ ਨਾਲੋਂ ਮਾੜਾ ਹੈ — CORAA ਤੁਹਾਨੂੰ ਅਜਿਹਾ ਨਹੀਂ ਦਿੰਦਾ।
ਹਰ ਡਰਾਫਟ ਕੀਤੀ ਧਾਰਾ ਇੱਕ ਟਾਈਮਸਟੈਂਪ-ਸਹਿਤ, ਨਿਯਮ-ਹਵਾਲਾ ਰਿਕਾਰਡ ਰੱਖਦੀ ਹੈ ਜੋ ਸਰੋਤ ਕਤਾਰ ਤੱਕ ਟਰੇਸ ਕੀਤਾ ਅਤੇ ਸਿੱਧਾ ਵਰਕਿੰਗ-ਪੇਪਰ ਫਾਈਲ ਵਿੱਚ ਨਿਰਯਾਤ-ਯੋਗ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਇੱਕ ਸਮੀਖਿਅਕ ਸਿੱਟੇ 'ਤੇ ਭਰੋਸਾ ਕਰਨ ਦੀ ਬਜਾਏ ਉਸਨੂੰ ਮੁੜ-ਚੱਲ ਕੇ ਦੇਖਦਾ ਹੈ।
ਇੱਕੋ ਫਾਈਲ ਅਤੇ ਇੱਕੋ ਨਿਯਮ ਹਰ ਵਾਰ ਇੱਕੋ ਡਰਾਫਟ ਪੈਦਾ ਕਰਦੇ ਹਨ — ਕੋਈ ਸੰਭਾਵੀ ਸ਼ਬਦਾਵਲੀ ਨਹੀਂ ਜੋ ਇੰਗੇਜਮੈਂਟਾਂ ਵਿਚਕਾਰ ਖਿਸਕੇ। ਜਿੱਥੇ ਇੰਜਣ ਤੁਹਾਡੀਆਂ ਫਾਈਲਾਂ ਪੜ੍ਹਦਾ ਹੈ ਉੱਥੇ ਇਹ ਡਾਟੇ ਨੂੰ ਮਸ਼ੀਨੀ ਤੌਰ 'ਤੇ ਕੱਢਦਾ ਤੇ ਮੈਪ ਕਰਦਾ ਹੈ; ਸਿੱਟੇ ਅਤੇ ਉਹਨਾਂ ਦੀ ਸ਼ਬਦਾਵਲੀ ਨਿਯਮ-ਅਧਾਰਿਤ ਅਤੇ ਟੈਂਪਲੇਟ-ਅਧਾਰਿਤ ਹਨ, ਕਦੇ ਜਨਰੇਟ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦੇ — ਤਾਂ ਜੋ ਕੋਈ ਸੰਭਾਵੀ ਚੀਜ਼ ਉਸ ਪੈਰਾਗ੍ਰਾਫ ਨੂੰ ਨਾ ਛੂਹੇ ਜੋ ਤੁਹਾਡੀ ਰਿਪੋਰਟ ਤੱਕ ਪਹੁੰਚਦਾ ਹੈ। ਡਿਜ਼ਾਈਨ ਵਜੋਂ ਮੁੜ-ਉਤਪਾਦਨ-ਯੋਗ, ਜੋ ਅਸਲ ਵਿੱਚ ਪੀਅਰ ਰੀਵਿਊ ਜਾਂਚਦਾ ਹੈ।
ਧਾਰਾ ਵਿੱਚ ਜੋ ਸਾਹਮਣੇ ਆਉਂਦਾ ਹੈ ਉਹ ਤੁਹਾਡੇ ਵੱਲੋਂ ਨਿਰਧਾਰਿਤ ਪਦਾਰਥਕਤਾ ਰਾਹੀਂ ਫਿਲਟਰ ਹੁੰਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਜੋ ਵਿਧਾਨਕ-ਬਕਾਏ ਤੇ ਅਨੁਪਾਤ ਪੈਰਾਗ੍ਰਾਫ ਉਹੀ ਫਲੈਗ ਕਰਨ ਜੋ ਮਾਅਨੇ ਰੱਖਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਜੋ ਨਹੀਂ ਰੱਖਦਾ ਉਸ 'ਤੇ ਖ਼ਾਮੋਸ਼ ਰਹਿਣ — ਤੁਸੀਂ ਜੋ ਪਦਾਰਥਕ ਹੈ ਉਸਦੀ ਸਮੀਖਿਆ ਕਰਦੇ ਹੋ, ਨਾ ਕਿ ਸੈਂਕੜੇ ਮਾਮੂਲੀ ਅਪਵਾਦਾਂ ਦੀ। ਯੋਗ-ਪ੍ਰਮਾਣਿਤ, ਨਾ ਕਿ ਮੰਨਿਆ ਹੋਇਆ।
ਕੋਈ ਪੈਰਾਗ੍ਰਾਫ ਉਸ ਪਿੱਛੇ ਕਤਾਰ, ਸ਼ਡਿਊਲ ਜਾਂ SA ਸਿੱਟੇ ਦਾ ਨਾਂ ਲਏ ਬਿਨਾਂ CARO ਸਿੱਟੇ 'ਤੇ ਨਹੀਂ ਪਹੁੰਚਦਾ। ਜਦੋਂ ਕੋਈ ਪਾਰਟਨਰ ਪੁੱਛਦਾ ਹੈ 'ਕਿਸ ਅਧਾਰ 'ਤੇ', ਤਾਂ ਅਧਾਰ ਪਹਿਲਾਂ ਹੀ ਨੱਥੀ ਹੁੰਦਾ ਹੈ।
ਪਿਛਲੇ ਸਾਲ ਦੀ ਰਿਪੋਰਟ ਤੋਂ ਪ੍ਰਤੀ ਕੰਪਨੀ 21 ਧਾਰਾਵਾਂ ਮੁੜ-ਟਾਈਪ ਕਰਨਾ ਬੰਦ। ਮਸ਼ੀਨੀ ਪੈਰਾਗ੍ਰਾਫ ਡਰਾਫਟ ਤੇ ਸਰੋਤ-ਸਹਿਤ ਆਉਂਦੇ ਹਨ; ਸਮਾਂ ਉਹਨਾਂ ਨਿਰਣੇ ਵਾਲੀਆਂ ਧਾਰਾਵਾਂ ਵਿੱਚ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ ਅਸਲ ਵਿੱਚ ਇੱਕ ਵਿਅਕਤੀ ਦੀ ਲੋੜ ਹੈ।
ਇੱਕ CARO ਡਰਾਫਟ ਦੀ ਸਮੀਖਿਆ ਕਰਦਾ ਹੈ ਜਿੱਥੇ ਹਰ ਸਿੱਟੇ-ਸਹਿਤ ਧਾਰਾ ਆਪਣੀ ਕਤਾਰ ਦਾ ਹਵਾਲਾ ਦਿੰਦੀ ਹੈ ਅਤੇ ਹਰ ਖਾਲੀ ਥਾਂ ਠੀਕ ਦੱਸਦੀ ਹੈ ਕਿ ਆਡੀਟਰ ਨੂੰ ਅਜੇ ਕੀ ਕਰਨਾ ਬਾਕੀ ਹੈ — ਹੁਣ ਫਾਈਲ ਨਾਲ ਰਿਪੋਰਟ ਦਾ ਹੱਥੀਂ ਮਿਲਾਨ ਨਹੀਂ।
ਇਹ ਜਾਣਦੇ ਹੋਏ ਦਸਤਖਤ ਕਰਦਾ ਹੈ ਕਿ ਧਾਰਾ 19 SA 570 ਸਿੱਟੇ ਨਾਲ ਮੇਲ ਖਾਂਦੀ ਹੈ, N/A ਖ਼ਾਮੋਸ਼ ਨਹੀਂ ਸਗੋਂ ਤਰਕਪੂਰਨ ਹਨ, ਅਤੇ ਜੇ ਕੋਈ ਪੀਅਰ ਰੀਵਿਊਅਰ ਪੁੱਛੇ ਤਾਂ ਪੂਰਾ ਆਰਡਰ ਮੁੜ-ਨਿਭਾਉਣਯੋਗ ਹੈ। ਰਾਏ ਉਸਦੀ ਹੈ; ਡਰਾਫਟਿੰਗ ਹੋ ਚੁੱਕੀ ਹੈ।
