ਤਿੰਨੇ ਚਿਹਰੇ, Schedule III ਲਾਈਨ-ਦਰ-ਲਾਈਨ, ਪੂਰੇ ਚਾਲੂ-ਸਾਲ ਅਤੇ ਪਿਛਲੇ-ਸਾਲ ਦੇ ਤੁਲਨਾਤਮਕ ਅੰਕੜਿਆਂ ਨਾਲ। ਅਪ੍ਰਤੱਖ ਕੈਸ਼ ਫਲੋ (AS 3 / Ind AS 7) ਨਕਦੀ ਦੀ ਹਿਲਜੁਲ ਨਾਲ ਮੁੜ ਮਿਲਾਨ ਕਰਦਾ ਹੈ — ਨਾ ਕਿ ਖੁੱਲ੍ਹਾ ਟਾਈਪ ਕੀਤਾ ਸ਼ੈਡਿਊਲ।
ਸਾਰੇ 11 Schedule III ਰੇਸ਼ੋ (General Instructions, 2021 ਸੋਧ) ਚਿਹਰੇ ਦੀਆਂ ਲਾਈਨਾਂ ਤੋਂ ਨਿਸ਼ਚਿਤ ਤੌਰ 'ਤੇ ਗਣਨਾ ਕੀਤੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ। 25% ਤੋਂ ਵੱਧ ਕੋਈ ਵੀ ਸਾਲ-ਦਰ-ਸਾਲ ਹਿਲਜੁਲ ਫਲੈਗ ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ — ਅਤੇ ਆਡਿਟਰ ਦੀ ਸਮੀਖਿਆ ਲਈ Schedule III ਵਿਆਖਿਆਤਮਕ ਨੋਟ ਆਪਣੇ-ਆਪ ਡਰਾਫਟ ਕਰਦੀ ਹੈ, ਨਾ ਕਿ ਰਾਤ 2 ਵਜੇ ਭਰਨ ਲਈ ਇੱਕ ਖਾਲੀ ਡੱਬਾ। ਅੰਕੜੇ ਗਣਨਾ ਕੀਤੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ; ਨੋਟ ਦੇ ਸ਼ਬਦ ਤੁਹਾਡੇ ਸੰਪਾਦਨ ਲਈ ਪਹਿਲਾ ਡਰਾਫਟ ਹਨ।
ਨੋਟਸ ਟੂ ਅਕਾਊਂਟਸ ਆਪਣੇ-ਆਪ ਨਿਕਾਲੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ ਅਤੇ ਹਰ ਚਿਹਰਾ ਲਾਈਨ ਨਾਲ ਟਾਈ-ਆਊਟ-ਗੇਟਡ ਹੁੰਦੇ ਹਨ, ਤਾਂ ਕਿ ਕੋਈ ਨੋਟ ਉੱਪਰਲੇ ਅੰਕੜੇ ਨਾਲ ਅਸਹਿਮਤ ਨਾ ਹੋ ਸਕੇ। ਪ੍ਰਬੰਧਨ ਪ੍ਰਤੀਨਿਧਤਾਵਾਂ ਇੱਕ ਸਪੱਸ਼ਟ "ਆਡਿਟਰ ਪੁਸ਼ਟੀ ਕਰੇ" ਟੈਗ ਨਾਲ ਆਉਂਦੀਆਂ ਹਨ।
ਹਰ Schedule III ਲਾਈਨ ਇਸ ਦੇ ਪਿੱਛੇ ਦੇ ਟ੍ਰਾਇਲ-ਬੈਲੇਂਸ ਗਰੁੱਪਿੰਗ ਅਤੇ ਸਰੋਤ ਕਤਾਰਾਂ ਤੱਕ ਖੁੱਲ੍ਹਦੀ ਹੈ। ਮੈਪਿੰਗ ਹੀ ਤਿਆਰੀ ਦਾ ਨਿਸ਼ਾਨ ਹੈ — ਇੱਕ ਅੰਕੜੇ 'ਤੇ ਕਲਿੱਕ ਕਰੋ, ਵੇਖੋ ਇਹ ਕਿਹੜੀਆਂ TB ਕਤਾਰਾਂ ਤੋਂ ਆਇਆ।
ਨਿਰਧਾਰਤ ਲਾਈਨ ਆਈਟਮਾਂ, CY/PY ਤੁਲਨਾਤਮਕ ਅੰਕੜਿਆਂ ਅਤੇ Schedule III ਰਾਊਂਡਿੰਗ ਨੀਤੀ (ਟਰਨਓਵਰ ਅਨੁਸਾਰ ਰਾਊਂਡਿੰਗ ਇਕਾਈ) ਨਾਲ ਪੂਰੀ Schedule III ਬੈਲੇਂਸ ਸ਼ੀਟ, ਇਕਸਾਰ ਲਾਗੂ। ਤੁਹਾਡੇ ਮੈਪ ਕੀਤੇ ਟ੍ਰਾਇਲ ਬੈਲੇਂਸ ਤੋਂ ਬਣਾਈ ਗਈ, ਤਾਂ ਕਿ ਚਿਹਰਾ ਆਡਿਟ ਕੀਤੇ TB ਨਾਲ ਲਾਈਨ-ਦਰ-ਲਾਈਨ ਜੋੜ ਅਤੇ ਮਿਲਾਨ ਕਰੇ।
ਆਮਦਨ, ਖਰਚੇ ਅਤੇ ਨਿਰਧਾਰਤ ਖੁਲਾਸੇ Division ਦੇ ਫਾਰਮੈਟ ਅਨੁਸਾਰ ਤਿਆਰ ਕੀਤੇ, ਤੁਲਨਾਤਮਕ ਅੰਕੜਿਆਂ ਨਾਲ। ਅਸਾਧਾਰਨ ਅਤੇ ਹੋਰ-ਆਮਦਨ ਲਾਈਨਾਂ ਇੱਕ ਕੁੱਲ ਵਿੱਚ ਨੈੱਟ ਕਰਨ ਦੀ ਬਜਾਏ ਵੱਖਰੀਆਂ ਰੱਖੀਆਂ ਜਾਂਦੀਆਂ ਹਨ।
AS 3 / Ind AS 7 ਅਧੀਨ ਇੱਕ ਮਿਲਾਨ ਕਰਨ ਵਾਲਾ ਅਪ੍ਰਤੱਖ ਕੈਸ਼ ਫਲੋ — ਸੰਚਾਲਨ, ਨਿਵੇਸ਼ ਅਤੇ ਵਿੱਤੀਕਰਨ — ਜੋ ਸ਼ੁਰੂਆਤੀ-ਤੋਂ-ਅੰਤਮ ਨਕਦੀ ਹਿਲਜੁਲ ਨਾਲ ਜੁੜਦਾ ਹੈ। ਜੇ ਇਹ ਮਿਲਾਨ ਨਹੀਂ ਕਰਦਾ, ਤਾਂ ਇਹ ਤੁਹਾਨੂੰ ਦੱਸਦਾ ਹੈ ਕਿੱਥੇ, ਨਾ ਕਿ ਫਰਕ ਨੂੰ ਪਲੱਗ ਕਰ ਦਿੰਦਾ ਹੈ। ਕੈਸ਼ ਫਲੋ ਤੋਂ ਅਕਸਰ ਛੋਟ ਪ੍ਰਾਪਤ ਛੋਟੀਆਂ ਕੰਪਨੀਆਂ ਜਿੱਥੇ ਇਹ ਲਾਗੂ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦਾ ਉੱਥੇ ਇਸਨੂੰ ਬੰਦ ਕਰ ਸਕਦੀਆਂ ਹਨ।
Division I (AS), Division II (Ind AS), Division III (NBFC) ਅਤੇ LLP / ਫਰਮ ਫਾਰਮੈਟ — ਹਰ ਇੱਕ ਦੀ ਆਪਣੀ ਲਾਈਨ ਬਣਤਰ ਅਤੇ ਖੁਲਾਸੇ ਹਨ। ਫਰੇਮਵਰਕ ਚੁਣੋ; ਚਿਹਰਾ ਇਸ ਦਾ ਪਾਲਣ ਕਰਦਾ ਹੈ, ਨਾ ਕਿ ਇੱਕ NBFC ਉੱਤੇ ਕੰਪਨੀ ਟੈਂਪਲੇਟ ਥੋਪਦਾ ਹੈ।
ਸਾਰੇ 11 ਰੇਸ਼ੋ ਬਿਆਨਾਂ ਤੋਂ ਨਿਸ਼ਚਿਤ ਤੌਰ 'ਤੇ ਗਣਨਾ ਕੀਤੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ — General Instructions (2021 ਸੋਧ) ਅਧੀਨ ਇੱਕ Schedule III ਖੁਲਾਸਾ, ਨਾ ਕਿ CARO ਲੋੜ। ਸਾਲ-ਦਰ-ਸਾਲ 25% ਤੋਂ ਵੱਧ ਹਿਲਜੁਲ Schedule III ਦੁਆਰਾ ਲੋੜੀਂਦਾ ਵਿਆਖਿਆਤਮਕ ਨੋਟ ਆਪਣੇ-ਆਪ ਡਰਾਫਟ ਕਰਦੀ ਹੈ; ਅੰਕੜੇ ਗਣਨਾ ਕੀਤੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ, ਸ਼ਬਦ ਆਡਿਟਰ ਦੀ ਪੁਸ਼ਟੀ, ਸੰਪਾਦਨ ਜਾਂ ਅਸਵੀਕਾਰ ਲਈ ਘੜੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ, ਕਦੇ ਆਪਣੇ-ਆਪ ਅੰਤਿਮ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦੇ।
ਨੋਟ ਆਪਣੇ-ਆਪ ਨਿਕਾਲੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ ਅਤੇ ਹਰ ਚਿਹਰਾ ਲਾਈਨ ਨਾਲ ਟਾਈ-ਆਊਟ-ਗੇਟਡ ਹੁੰਦੇ ਹਨ, ਵਰਕਿੰਗ-ਪੇਪਰ ਫਾਈਲ ਲਈ ਤਿਆਰ Excel ਅਤੇ DOCX ਪੈਕ ਵਜੋਂ ਐਕਸਪੋਰਟ ਕੀਤੇ। ਪ੍ਰਬੰਧਨ ਪ੍ਰਤੀਨਿਧਤਾਵਾਂ "ਆਡਿਟਰ ਪੁਸ਼ਟੀ ਕਰੇ" ਫਲੈਗ ਕੀਤੀਆਂ ਜਾਂਦੀਆਂ ਹਨ ਤਾਂ ਕਿ ਨਿਰਣਾ ਐਂਗੇਜਮੈਂਟ ਟੀਮ ਕੋਲ ਰਹੇ।
ਹਰ ਅੰਕੜਾ ਟਾਈਮਸਟੈਂਪ ਕੀਤਾ, ਨਿਯਮ-ਹਵਾਲਾ ਦਿੱਤਾ ਅਤੇ ਸਰੋਤ ਟ੍ਰਾਇਲ-ਬੈਲੇਂਸ ਕਤਾਰ ਤੱਕ ਟਰੇਸ ਕੀਤਾ ਹੁੰਦਾ ਹੈ, ਵਰਕਿੰਗ-ਪੇਪਰ ਫਾਈਲ ਵਿੱਚ ਐਕਸਪੋਰਟ ਯੋਗ। ਇਹ ਇੱਕ ਤਿਆਰੀ ਵਰਕਿੰਗ ਪੇਪਰ ਹੈ ਜਿਸਨੂੰ ਸਮੀਖਿਅਕ ਲਾਈਨ-ਦਰ-ਲਾਈਨ ਮੁੜ-ਨਿਭਾ ਸਕਦਾ ਹੈ — ਸੈੱਟ ਕਿਵੇਂ ਬਣਿਆ ਇਸ ਦਾ ਸਾਫ਼ SA 230 ਰਿਕਾਰਡ, ਨਾ ਕਿ ਉਸ ਆਡਿਟ ਸਬੂਤ ਦਾ ਬਦਲ ਜੋ ਤੁਸੀਂ ਅਜੇ ਵੀ SA 500 ਅਧੀਨ ਇਕੱਠਾ ਕਰਦੇ ਹੋ।
ਉਹੀ ਟ੍ਰਾਇਲ ਬੈਲੇਂਸ ਹਰ ਵਾਰ ਉਹੀ ਬਿਆਨ ਪੈਦਾ ਕਰਦਾ ਹੈ — ਕੋਈ ਸੈਂਪਲਿੰਗ ਨਹੀਂ, ਕੋਈ ਅਨਿਯਮਿਤ ਖਿਸਕਾਅ ਨਹੀਂ। ਹਰ ਚਿਹਰਾ ਲਾਈਨ ਇਸ ਦੀਆਂ ਮੈਪ ਕੀਤੀਆਂ TB ਕਤਾਰਾਂ ਦੀ ਪੂਰੀ ਮੁੜ-ਗਣਨਾ ਹੈ, ਨਾ ਕਿ ਹੱਥ ਨਾਲ ਟਾਈਪ ਕੀਤਾ ਅੰਕੜਾ, ਤਾਂ ਕਿ ਜੋੜ ਅਤੇ ਮਿਲਾਨ ਗਣਿਤਕ ਤੌਰ 'ਤੇ ਗਾਰੰਟੀਸ਼ੁਦਾ ਹੋਣ ਅਤੇ ਤੁਹਾਡੀ ਜਾਂਚ ਮਿਹਨਤ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਸਿਰਾਂ ਵੱਲ ਜਾਵੇ।
ਫਰਕ ਅਤੇ ਰੇਸ਼ੋ ਦੀ ਹਿਲਜੁਲ ਤੁਹਾਡੇ ਵੱਲੋਂ ਨਿਰਧਾਰਤ ਮਹੱਤਵ ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਦੇ ਮੁਕਾਬਲੇ ਸਾਹਮਣੇ ਲਿਆਂਦੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ, ਤਾਂ ਕਿ ਸਮੀਖਿਆ ਹਰ ਰਾਊਂਡਿੰਗ ਪੈਸੇ ਦੀ ਬਜਾਏ ਉਸ ਉੱਤੇ ਕੇਂਦਰਿਤ ਹੋਵੇ ਜੋ ਰਾਏ ਬਦਲ ਸਕਦਾ ਹੈ।
ਅਸਲੀ ਟ੍ਰਾਇਲ ਬੈਲੇਂਸ Tally, Busy ਜਾਂ Excel ਐਕਸਪੋਰਟ ਵਜੋਂ ਆਉਂਦੇ ਹਨ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਵਿੱਚ ਗਲਤ-ਗਰੁੱਪ ਕੀਤੇ ਸਿਰ, ਕਈ GSTIN, ਪਿਛਲੀ-ਮਿਆਦ ਮੁੜ-ਬਿਆਨ ਅਤੇ ਅਜਿਹੇ ਅਕਾਊਂਟ ਹੁੰਦੇ ਹਨ ਜੋ ਕਿਸੇ Schedule III ਲਾਈਨ ਨਾਲ ਸਾਫ਼ ਨਹੀਂ ਮੈਪ ਹੁੰਦੇ। ਤੁਸੀਂ ਇਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ ਇੱਕ ਵਾਰ ਮੈਪ ਕਰਦੇ ਹੋ ਅਤੇ ਅਗਲੇ ਸਾਲ ਮੈਪਿੰਗ ਮੁੜ ਵਰਤਦੇ ਹੋ; ਜੋ ਕੁਝ ਵੀ ਫਿੱਟ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦਾ ਉਹ ਆਡਿਟਰ ਦੇ ਰੂਟ ਕਰਨ ਲਈ ਸਾਹਮਣੇ ਲਿਆਂਦਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਕਦੇ ਚੁੱਪਚਾਪ "ਹੋਰ" ਵਿੱਚ ਨਹੀਂ ਪਾਇਆ ਜਾਂਦਾ। CORAA ਤੁਹਾਡੇ ਆਡਿਟ ਕੀਤੇ TB ਨੂੰ Schedule III ਰੂਪ ਵਿੱਚ ਪੇਸ਼ ਕਰਦਾ ਹੈ — ਇਹ ਲੈਜਰ ਦਾ ਆਡਿਟ ਨਹੀਂ ਕਰਦਾ ਅਤੇ ਨਾ ਹੀ ਸਬੂਤ ਘੜਦਾ ਹੈ।
ਟ੍ਰਾਇਲ ਬੈਲੇਂਸ ਨੂੰ Schedule III ਟੈਂਪਲੇਟ ਵਿੱਚ ਮੁੜ ਟਾਈਪ ਕਰਨਾ ਅਤੇ ਮਿਲਾਨ ਮੁੜ-ਜਾਂਚਣਾ ਬੰਦ ਕਰ ਦਿੰਦਾ ਹੈ। ਚਿਹਰਾ, ਤੁਲਨਾਤਮਕ ਅੰਕੜੇ ਅਤੇ ਕੈਸ਼ ਫਲੋ ਮੈਪ ਕੀਤੇ ਲੈਜਰ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਹੀ ਬਣ ਕੇ ਆਉਂਦੇ ਹਨ, ਤਾਂ ਕਿ ਦਿਨ ਅੰਕੜਿਆਂ ਨੂੰ ਫਾਰਮੈਟ ਕਰਨ ਦੀ ਬਜਾਏ ਉਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ ਸਮਝਣ ਵਿੱਚ ਲੱਗੇ।
ਕਿਸੇ ਵੀ ਚਿਹਰਾ ਲਾਈਨ ਨੂੰ ਖੋਲ੍ਹਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਇਸ ਦੇ ਪਿੱਛੇ ਦੀਆਂ ਗਰੁੱਪਿੰਗ ਅਤੇ ਸਰੋਤ ਕਤਾਰਾਂ, ਪਹਿਲਾਂ ਹੀ ਗਣਨਾ ਕੀਤੇ ਰੇਸ਼ੋ, ਅਤੇ ਸਮੀਖਿਆ ਲਈ ਡਰਾਫਟ ਕੀਤੇ >25% ਨੋਟ ਵੇਖਦਾ ਹੈ — ਫਰਮ ਦੇ ਗਰੁੱਪਿੰਗ ਨਿਯਮ ਹਰ ਫਾਈਲ ਉੱਤੇ, ਹਰ ਦਫ਼ਤਰ ਵਿੱਚ ਇੱਕੋ ਤਰੀਕੇ ਨਾਲ ਲਾਗੂ। ਫਾਈਲ ਦੀ ਕੋਚਿੰਗ ਟਾਈ-ਆਊਟ ਪਿੱਛੇ ਭੱਜਣ ਤੋਂ ਨਿਰਣੇ ਦੀ ਪੁਸ਼ਟੀ ਵੱਲ ਖਿਸਕਦੀ ਹੈ।
ਇੱਕ ਅਜਿਹਾ ਸੈੱਟ ਦਸਤਖਤ ਕਰਦਾ ਹੈ ਜਿੱਥੇ ਹਰ ਅੰਕੜਾ ਸਰੋਤ ਤੱਕ ਟਰੇਸ ਹੁੰਦਾ ਹੈ, ਕੈਸ਼ ਫਲੋ ਮਿਲਾਨ ਕਰਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਖੁਲਾਸਾ ਨੋਟ ਚਿਹਰੇ ਨਾਲ ਜੁੜਦੇ ਹਨ। CORAA ਡਰਾਫਟ ਤਿਆਰ ਕਰਦਾ ਹੈ; ਪਾਰਟਨਰ ਆਡਿਟ ਕਰ ਕੇ ਦਸਤਖਤ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਤਿਆਰੀ ਨਿਸ਼ਾਨ ਮੁੜ-ਨਿਭਾਉਣਯੋਗ ਹੈ, ਤਾਂ ਕਿ ਜਦੋਂ ਸਵਾਲ ਉੱਠੇ ਤਾਂ ਸਮੀਖਿਆ ਟਿਕੀ ਰਹੇ।
