మూడు ముఖాలు, Schedule III లైన్ ద్వారా లైన్, పూర్తి ప్రస్తుత-సంవత్సరం మరియు మునుపటి-సంవత్సరం పోలికలతో. పరోక్ష క్యాష్ ఫ్లో (AS 3 / Ind AS 7) నగదు కదలికకు తిరిగి సరిపోతుంది — స్వేచ్ఛగా టైప్ చేసిన షెడ్యూల్ కాదు.
అన్ని 11 Schedule III నిష్పత్తులు (సాధారణ సూచనలు, 2021 సవరణ) ముఖ లైన్ల నుండి నిర్ధారిత పద్ధతిలో లెక్కించబడతాయి. ఏదైనా సంవత్సర-వారీ కదలిక 25% దాటితే ఫ్లాగ్ చేయబడుతుంది — మరియు ఆడిటర్ సమీక్షించడానికి Schedule III వివరణాత్మక నోట్ను ఆటో-డ్రాఫ్ట్ చేస్తుంది, రాత్రి 2 గంటలకు నింపాల్సిన ఖాళీ పెట్టె కాదు. అంకెలు లెక్కించబడతాయి; నోట్ పదజాలం మీరు సవరించడానికి మొదటి డ్రాఫ్ట్.
నోట్స్ టు అకౌంట్స్ ఆటో-ఉత్పన్నం చేయబడి ప్రతి ముఖ లైన్కు టై-అవుట్-గేటెడ్, తద్వారా ఒక నోట్ పైన ఉన్న అంకెతో విభేదించలేదు. మేనేజ్మెంట్ ప్రాతినిధ్యాలు "ఆడిటర్ నిర్ధారించాలి" అనే స్పష్టమైన ట్యాగ్ను కలిగి ఉంటాయి.
ప్రతి Schedule III లైన్ దాని వెనుక ఉన్న ట్రయల్-బ్యాలెన్స్ గ్రూపింగ్లు మరియు మూల వరుసలకు తెరుచుకుంటుంది. మ్యాపింగ్ అనేది తయారీ ట్రయల్ — ఒక అంకెను క్లిక్ చేసి, అది ఏ TB వరుసల నుండి వచ్చిందో చూడండి.
నిర్దేశించిన లైన్ అంశాలు, CY/PY పోలికలు మరియు స్థిరంగా వర్తింపజేసిన Schedule III రౌండింగ్ విధానం (టర్నోవర్ ద్వారా రౌండింగ్ యూనిట్ సెట్) తో పూర్తి Schedule III బ్యాలెన్స్ షీట్. మీ మ్యాప్ చేసిన ట్రయల్ బ్యాలెన్స్ నుండి రూపొందించబడింది, తద్వారా ముఖం ఆడిట్ చేసిన TBకు లైన్ ద్వారా లైన్ ఫుట్ అవుతుంది మరియు క్రాస్-కాస్ట్ అవుతుంది.
ఆదాయం, ఖర్చులు మరియు నిర్దేశించిన బహిర్గతాలు Division ఫార్మాట్కు అమర్చబడి, పోలికలతో. అసాధారణ మరియు ఇతర-ఆదాయ లైన్లు ఒకే మొత్తంలో నెట్ చేయకుండా విడిగా ఉంచబడతాయి.
AS 3 / Ind AS 7 కింద సరిపోలే పరోక్ష క్యాష్ ఫ్లో — నిర్వహణ, పెట్టుబడి మరియు ఫైనాన్సింగ్ — ఇది ప్రారంభం-నుండి-ముగింపు నగదు కదలికకు తిరిగి సరిపోతుంది. ఇది సరిపోకపోతే, తేడాను ప్లగ్ చేయకుండా అది ఎక్కడ ఉందో మీకు చెబుతుంది. క్యాష్ ఫ్లో నుండి తరచుగా మినహాయించబడిన చిన్న కంపెనీలు వర్తించని చోట దాన్ని ఆఫ్ చేయవచ్చు.
Division I (AS), Division II (Ind AS), Division III (NBFC) మరియు LLP / సంస్థ ఫార్మాట్ — ప్రతి దానికి దాని స్వంత లైన్ నిర్మాణం మరియు బహిర్గతాలు ఉంటాయి. ఫ్రేమ్వర్క్ను ఎంచుకోండి; కంపెనీ టెంప్లేట్ను NBFCపై బలవంతంగా రుద్దకుండా, ముఖం దాన్ని అనుసరిస్తుంది.
ప్రకటనల నుండి నిర్ధారిత పద్ధతిలో లెక్కించిన అన్ని 11 నిష్పత్తులు — సాధారణ సూచనల (2021 సవరణ) కింద Schedule III బహిర్గతం, CARO అవసరం కాదు. సంవత్సర-వారీగా 25% దాటిన కదలిక Schedule III అవసరమైన వివరణాత్మక నోట్ను ఆటో-డ్రాఫ్ట్ చేస్తుంది; అంకెలు లెక్కించబడతాయి, పదజాలం ఆడిటర్ నిర్ధారించడానికి, సవరించడానికి లేదా తిరస్కరించడానికి రూపొందించబడుతుంది, ఎప్పుడూ ఆటో-ఫైనలైజ్ చేయబడదు.
నోట్లు ఆటో-ఉత్పన్నం చేయబడి ప్రతి ముఖ లైన్కు టై-అవుట్-గేటెడ్, వర్కింగ్-పేపర్ ఫైల్కు సిద్ధంగా Excel మరియు DOCX ప్యాక్గా ఎగుమతి చేయబడతాయి. మేనేజ్మెంట్ ప్రాతినిధ్యాలు "ఆడిటర్ నిర్ధారించాలి" అని ఫ్లాగ్ చేయబడతాయి, తద్వారా తీర్పు ఎంగేజ్మెంట్ బృందం వద్ద ఉంటుంది.
ప్రతి అంకె టైమ్స్టాంప్ చేయబడి, నియమ-ఉల్లేఖనంతో మరియు మూల ట్రయల్-బ్యాలెన్స్ వరుసకు ట్రేస్ చేయబడి, వర్కింగ్-పేపర్ ఫైల్లోకి ఎగుమతి చేయదగినది. ఇది ఒక సమీక్షకుడు లైన్ ద్వారా లైన్ తిరిగి-నిర్వహించగల తయారీ వర్కింగ్ పేపర్ — సెట్ ఎలా నిర్మించబడిందో చెప్పే శుభ్రమైన SA 230 రికార్డు, మీరు SA 500 కింద ఇంకా సేకరించే ఆడిట్ ఆధారాలకు ప్రత్యామ్నాయం కాదు.
అదే ట్రయల్ బ్యాలెన్స్ ప్రతి రన్లో అదే ప్రకటనలను ఉత్పత్తి చేస్తుంది — శాంప్లింగ్ లేదు, యాదృచ్ఛిక డ్రిఫ్ట్ లేదు. ప్రతి ముఖ లైన్ దాని మ్యాప్ చేసిన TB వరుసల పూర్తి తిరిగి-లెక్కింపు, చేతితో టైప్ చేసిన అంకె కాదు, తద్వారా కాస్టింగ్ మరియు క్రాస్-కాస్టింగ్ గణితపరంగా హామీ ఇవ్వబడతాయి మరియు మీ పరీక్షా శ్రమ ముఖ్యమైన హెడ్లకు తరలుతుంది.
తేడాలు మరియు నిష్పత్తి కదలికలు మీరు సెట్ చేసిన మెటీరియాలిటీ థ్రెషోల్డ్కు వ్యతిరేకంగా బయటకు తీయబడతాయి, తద్వారా సమీక్ష ప్రతి రౌండింగ్ పైసా కంటే అభిప్రాయాన్ని మార్చగలదానిపై దృష్టి పెడుతుంది.
నిజమైన ట్రయల్ బ్యాలెన్స్లు తప్పుగా గ్రూప్ చేసిన హెడ్లు, బహుళ GSTINలు, మునుపటి-కాల పునర్ప్రకటనలు మరియు Schedule III లైన్కు శుభ్రంగా మ్యాప్ కాని ఖాతాలతో Tally, Busy లేదా Excel ఎగుమతిగా వస్తాయి. మీరు వాటిని ఒకసారి మ్యాప్ చేసి మరుసటి సంవత్సరం మ్యాపింగ్ను తిరిగి ఉపయోగిస్తారు; సరిపోని ఏదైనా ఆడిటర్ రూట్ చేయడానికి బయటకు తీయబడుతుంది, ఎప్పుడూ నిశ్శబ్దంగా "ఇతర"లోకి వేయబడదు. CORAA మీ ఆడిట్ చేసిన TBను Schedule III రూపంలో ప్రదర్శిస్తుంది — ఇది లెడ్జర్ను ఆడిట్ చేయదు లేదా ఆధారాలను కల్పించదు.
ట్రయల్ బ్యాలెన్స్ను Schedule III టెంప్లేట్లోకి తిరిగి టైప్ చేయడం మరియు క్రాస్-కాస్ట్లను తిరిగి-తనిఖీ చేయడం ఆపేస్తుంది. ముఖం, పోలికలు మరియు క్యాష్ ఫ్లో మ్యాప్ చేసిన లెడ్జర్ నుండి ముందుగానే నిర్మించబడతాయి, తద్వారా రోజు అంకెలను ఫార్మాట్ చేయడం కంటే వాటిని అర్థం చేసుకోవడానికి వెళుతుంది.
ఏదైనా ముఖ లైన్ను తెరిచి దాని వెనుక ఉన్న గ్రూపింగ్లు మరియు మూల వరుసలను, ఇప్పటికే లెక్కించిన నిష్పత్తులను మరియు సమీక్ష కోసం డ్రాఫ్ట్ చేసిన >25% నోట్లను చూస్తారు — సంస్థ గ్రూపింగ్ నియమాలు ప్రతి ఫైల్పై, కార్యాలయాల అంతటా అదే విధంగా వర్తింపజేయబడతాయి. ఫైల్కు కోచింగ్ టై-అవుట్లను వెంబడించడం నుండి తీర్పును నిర్ధారించడానికి మారుతుంది.
ప్రతి అంకె మూలానికి ట్రేస్ అయ్యే, క్యాష్ ఫ్లో సరిపోయే మరియు బహిర్గత నోట్లు ముఖానికి సరిపోయే సెట్పై సంతకం చేస్తారు. CORAA డ్రాఫ్ట్ను సిద్ధం చేస్తుంది; పార్ట్నర్ ఆడిట్ చేసి సంతకం చేస్తారు. తయారీ ట్రయల్ తిరిగి-నిర్వహించదగినది, తద్వారా ప్రశ్నించబడినప్పుడు సమీక్ష నిలుస్తుంది.
