ત્રણેય ચહેરા, Schedule III લાઇન બાય લાઇન, સંપૂર્ણ ચાલુ-વર્ષ અને પાછલા-વર્ષના કમ્પેરેટિવ્સ સાથે. indirect Cash Flow (AS 3 / Ind AS 7) રોકડના ફેરફાર સાથે રિકન્સાઇલ થાય છે — મુક્તપણે ટાઇપ કરેલ schedule નહીં.
બધા 11 Schedule III રેશિયો (General Instructions, 2021 સુધારો) face લાઇન્સમાંથી નિર્ધારિત રીતે ગણાય છે. વર્ષ-દર-વર્ષ 25% થી વધુ કોઈ પણ ફેરફાર ફ્લૅગ થાય છે — અને ઑડિટરની સમીક્ષા માટે Schedule III સ્પષ્ટીકરણ નોટ ઑટો-ડ્રાફ્ટ કરે છે, રાત્રે 2 વાગ્યે ભરવાનું ખાલી ખાનું નહીં. આંકડા ગણાય છે; નોટની ભાષા તમારા સંપાદન માટેનો પ્રથમ ડ્રાફ્ટ છે.
Notes to Accounts ઑટો-ડિરાઇવ થયેલ અને દરેક face લાઇન સાથે tie-out-gated, જેથી નોટ તેની ઉપરના આંકડા સાથે અસંમત ન થઈ શકે. મૅનેજમેન્ટ રિપ્રેઝન્ટેશન્સ સ્પષ્ટ "auditor to confirm" ટૅગ ધરાવે છે.
દરેક Schedule III લાઇન તેની પાછળના trial-balance ગ્રુપિંગ્સ અને source rows સુધી ખૂલે છે. મૅપિંગ એ તૈયારીની ટ્રેલ છે — આંકડા પર ક્લિક કરો, જુઓ તે કઈ TB rows માંથી આવ્યો.
નિર્ધારિત લાઇન આઇટમ્સ, CY/PY કમ્પેરેટિવ્સ અને સતત લાગુ કરેલ Schedule III રાઉન્ડિંગ પોલિસી (ટર્નઓવર પ્રમાણે રાઉન્ડિંગ યુનિટ) સાથે સંપૂર્ણ Schedule III બેલેન્સ શીટ. તમારા મૅપ થયેલા trial balance માંથી બનાવેલ, જેથી ચહેરો ઑડિટ થયેલ TB સાથે, લાઇન બાય લાઇન, foots અને cross-casts થાય છે.
આવક, ખર્ચ અને નિર્ધારિત ડિસ્ક્લોઝર્સ Division ના ફોર્મેટ પ્રમાણે, કમ્પેરેટિવ્સ સાથે ગોઠવેલ. Exceptional અને other-income લાઇન્સ એક જ ટોટલમાં net કરવાને બદલે અલગ રખાય છે.
AS 3 / Ind AS 7 હેઠળ રિકન્સાઇલ થતો indirect Cash Flow — operating, investing અને financing — જે ઓપનિંગ-થી-ક્લોઝિંગ રોકડ ફેરફાર સાથે ટાઇ બૅક થાય છે. જો રિકન્સાઇલ ન થાય, તો તફાવત plug કરવાને બદલે ક્યાં છે તે જણાવે છે. Cash Flow માંથી વારંવાર મુક્તિ ધરાવતી નાની કંપનીઓ જ્યાં લાગુ ન પડે ત્યાં તેને બંધ કરી શકે છે.
Division I (AS), Division II (Ind AS), Division III (NBFC) અને LLP / પેઢી ફોર્મેટ — દરેકનું પોતાનું લાઇન સ્ટ્રક્ચર અને ડિસ્ક્લોઝર્સ. framework પસંદ કરો; NBFC પર કંપની ટેમ્પ્લેટ ઠોકવાને બદલે ચહેરો તેને અનુસરે છે.
બધા 11 રેશિયો સ્ટેટમેન્ટ્સમાંથી નિર્ધારિત રીતે ગણાય છે — General Instructions (2021 સુધારો) હેઠળ Schedule III ડિસ્ક્લોઝર, CARO જરૂરિયાત નહીં. વર્ષ-દર-વર્ષ 25% થી વધુ ફેરફાર Schedule III ને જરૂરી સ્પષ્ટીકરણ નોટ ઑટો-ડ્રાફ્ટ કરે છે; આંકડા ગણાય છે, ભાષા ઑડિટરના કન્ફર્મ, સંપાદન કે રિજેક્ટ માટે રચાય છે, ક્યારેય ઑટો-ફાઇનલ થતી નથી.
નોટ્સ ઑટો-ડિરાઇવ થયેલ અને દરેક face લાઇન સાથે tie-out-gated, working-paper ફાઇલ માટે તૈયાર Excel અને DOCX પૅક તરીકે એક્સપોર્ટ. મૅનેજમેન્ટ રિપ્રેઝન્ટેશન્સ "auditor to confirm" ફ્લૅગ કરેલ જેથી નિર્ણય engagement ટીમ પાસે રહે.
દરેક આંકડો ટાઇમસ્ટૅમ્પ થયેલ, નિયમ-સાઇટ થયેલ અને source trial-balance row સુધી ટ્રેસ થયેલ છે, working-paper ફાઇલમાં એક્સપોર્ટ કરી શકાય. એ તૈયારીનું working paper છે જેને reviewer લાઇન બાય લાઇન ફરી-કરી શકે — સેટ કેવી રીતે બન્યો તેનો સ્વચ્છ SA 230 રેકોર્ડ, SA 500 હેઠળ તમે હજુ ભેગા કરો છો તે ઑડિટ પુરાવાનો વિકલ્પ નહીં.
એ જ trial balance દરેક રન વખતે એ જ સ્ટેટમેન્ટ્સ બનાવે છે — કોઈ sampling નહીં, કોઈ stochastic ડ્રિફ્ટ નહીં. દરેક face લાઇન તેની મૅપ થયેલ TB rows ની સંપૂર્ણ ફરી-ગણતરી છે, હાથે ભરેલ આંકડો નહીં, જેથી casting અને cross-casting ગાણિતિક રીતે ખાતરીબદ્ધ છે અને તમારી ટેસ્ટિંગ મહેનત મહત્ત્વના heads પર જાય છે.
તફાવતો અને રેશિયો ફેરફારો તમે સેટ કરેલ materiality threshold સામે રજૂ થાય છે, જેથી સમીક્ષા દરેક રાઉન્ડિંગ પૈસાને બદલે અભિપ્રાય બદલી શકે તેવી બાબતો પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરે.
ખરા trial balances Tally, Busy અથવા Excel એક્સપોર્ટ તરીકે આવે છે — ખોટા ગ્રુપ થયેલ heads, અનેક GSTINs, prior-period restatements અને એવા accounts સાથે જે Schedule III લાઇન સાથે સ્વચ્છ રીતે મૅપ થતા નથી. તમે તેમને એક વાર મૅપ કરો અને આવતા વર્ષે મૅપિંગ ફરી વાપરો; જે ફિટ ન થાય તે ઑડિટરને રૂટ કરવા માટે રજૂ થાય છે, ક્યારેય ચૂપચાપ "Other" માં bucket થતું નથી. CORAA તમારા ઑડિટ થયેલ TB ને Schedule III સ્વરૂપમાં રજૂ કરે છે — તે ledger ઑડિટ કરતું નથી કે પુરાવા શોધી કાઢતું નથી.
trial balance ને Schedule III ટેમ્પ્લેટમાં ફરી ટાઇપ કરવાનું અને cross-casts ફરી તપાસવાનું બંધ. ચહેરો, કમ્પેરેટિવ્સ અને Cash Flow મૅપ થયેલ ledger માંથી પૂર્વ-બનાવેલ આવે છે, જેથી દિવસ આંકડા ફોર્મેટ કરવાને બદલે સમજવામાં જાય છે.
કોઈ પણ face લાઇન ખોલે છે અને તેની પાછળના ગ્રુપિંગ્સ અને source rows, પહેલેથી ગણાયેલ રેશિયો અને સમીક્ષા માટે ડ્રાફ્ટ થયેલ >25% નોટ્સ જુએ છે — પેઢીના ગ્રુપિંગ નિયમો દરેક ફાઇલ પર, બધી ઑફિસોમાં એક જ રીતે લાગુ થયેલ. ફાઇલની coaching tie-outs પાછળ દોડવાથી નિર્ણય કન્ફર્મ કરવા તરફ વળે છે.
એવો સેટ સહી કરે છે જ્યાં દરેક આંકડો source સુધી ટ્રેસ થાય, Cash Flow રિકન્સાઇલ થાય અને ડિસ્ક્લોઝર નોટ્સ ચહેરા સાથે ટાઇ થાય. CORAA ડ્રાફ્ટ તૈયાર કરે છે; પાર્ટનર ઑડિટ કરી સહી કરે છે. તૈયારી ટ્રેલ ફરી-કરી શકાય તેવી છે, જેથી પ્રશ્ન થાય ત્યારે સમીક્ષા ટકે છે.
