AS 3 (Indian GAAP) మరియు Ind AS 7 నగదు ప్రవాహ నివేదిక నిర్మాణాన్ని నిర్ణయిస్తాయి: పరోక్ష పద్ధతితో (భారత్లో అత్యంత సాధారణం) ఆపరేటింగ్, ఇన్వెస్టింగ్ మరియు ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాలు. CORAA బ్యాలెన్స్ షీట్ కదలిక మరియు P&L నగదేతర సర్దుబాట్ల నుండి నివేదికను రూపొందిస్తుంది. తీసుకొన్న ముగింపు నగదు నిల్వ బ్యాలెన్స్ షీట్లోని నగదు మరియు బ్యాంక్ పంక్తితో సరిపోలాలి; CORAA ఈ సరిపోలికను అమలు చేస్తుంది.
Two paths to the same audit conclusion. One leaves traces; the other doesn't.
Profit Before Tax adjusted for non-cash items (depreciation, amortization, finance ఖర్చు, loss/gain on PPE disposal). Then working capital change: increase in receivables (use of cash), increase in payables (source of cash), inventory movement. Operating tax paid subtracted.
స్థిర ఆస్తుల కొనుగోలు (నగదు వినియోగం), స్థిర ఆస్తుల విక్రయం (మూలం), పెట్టుబడుల కొనుగోలు మరియు విక్రయం. అందుకున్న వడ్డీ మరియు డివిడెండ్.
Proceeds from borrowings (source), repayment of borrowings (use), proceeds from share issue, dividends paid, finance ఖర్చు paid.
P&L నుండి పన్ను చెల్లింపుకు ముందు లాభంతో ప్రారంభమవుతుంది. నగదేతర అంశాలు తిరిగి జోడించబడతాయి, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మార్పు సర్దుబాటు చేయబడుతుంది, చెల్లించిన పన్ను తీసివేయబడుతుంది, ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నికర నగదు వస్తుంది.
నగదులో నికర మార్పు: ఆపరేటింగ్ + ఇన్వెస్టింగ్ + ఫైనాన్సింగ్. ఇది ప్రారంభ మరియు ముగింపు మధ్య BS లో నగదు మరియు బ్యాంక్ కదలికకు సమానంగా ఉండాలి. సరిపోలిక విఫలమైతే CORAA నగదు ప్రవాహాన్ని 'సిద్ధం'గా గుర్తించడానికి నిరాకరిస్తుంది.
ట్రేడ్ స్వీకరించదగినవి పెరుగుదల = నగదు వినియోగం; తగ్గుదల = మూలం. జాబితాకు కూడా అదే. ట్రేడ్ చెల్లించదగినవి పెరుగుదల = మూలం; తగ్గుదల = వినియోగం. CORAA ప్రతిదాన్ని BS కదలిక నుండి తీసుకుంటుంది.
Every CF line drills to the constituent లెడ్జర్ movement. The ఆడిటర్ sees what feeds the line, can verify against the underlying లెడ్జర్, and adjusts the classification if needed.
