മൂന്ന് മുഖങ്ങൾ, Schedule III ലൈൻ ബൈ ലൈൻ, പൂർണ്ണമായ നടപ്പുവർഷ-മുൻവർഷ താരതമ്യങ്ങൾ സഹിതം. indirect ക്യാഷ് ഫ്ലോ (AS 3 / Ind AS 7) ക്യാഷിലെ ചലനത്തിലേക്ക് പൊരുത്തപ്പെടുന്നു — സ്വതന്ത്രമായി ടൈപ്പ് ചെയ്ത ഷെഡ്യൂൾ അല്ല.
എല്ലാ 11 Schedule III റേഷ്യോകളും (General Instructions, 2021 ഭേദഗതി) മുഖ വരികളിൽ നിന്ന് നിർണ്ണായകമായി കണക്കാക്കുന്നു. 25%-ന് അപ്പുറമുള്ള ഏതൊരു വർഷ-വർഷ ചലനവും ഫ്ലാഗ് ചെയ്യപ്പെടുന്നു — ഓഡിറ്റർ അവലോകനം ചെയ്യാൻ Schedule III വിശദീകരണ നോട്ട് സ്വയം ഡ്രാഫ്റ്റ് ചെയ്യുന്നു, പുലർച്ചെ 2 മണിക്ക് പൂരിപ്പിക്കാനുള്ള ശൂന്യമായ ബോക്സ് അല്ല. കണക്കുകൾ കണക്കാക്കപ്പെടുന്നു; നോട്ടിന്റെ വാചകം നിങ്ങൾക്ക് എഡിറ്റ് ചെയ്യാനുള്ള ആദ്യ ഡ്രാഫ്റ്റാണ്.
Notes to Accounts ഓരോ മുഖ വരിയിലേക്കും സ്വയം ഉരുത്തിരിഞ്ഞ് tie-out-ഗേറ്റഡ്, അതിനാൽ ഒരു നോട്ടിന് അതിന് മുകളിലുള്ള സംഖ്യയുമായി വിയോജിക്കാനാവില്ല. മാനേജ്മെന്റ് റെപ്രസന്റേഷനുകൾ വ്യക്തമായ "ഓഡിറ്റർ സ്ഥിരീകരിക്കണം" ടാഗ് വഹിക്കുന്നു.
ഓരോ Schedule III ലൈനും അതിന് പിന്നിലെ ട്രയൽ-ബാലൻസ് ഗ്രൂപ്പിംഗുകളിലേക്കും ഉറവിട വരികളിലേക്കും തുറക്കുന്നു. മാപ്പിംഗ് ആണ് തയ്യാറാക്കൽ പാത — ഒരു കണക്കിൽ ക്ലിക്ക് ചെയ്യുക, അത് ഏത് TB വരികളിൽ നിന്ന് വന്നുവെന്ന് കാണുക.
നിർദ്ദേശിച്ച ലൈൻ ഇനങ്ങൾ, CY/PY താരതമ്യങ്ങൾ, സ്ഥിരമായി പ്രയോഗിച്ച Schedule III റൗണ്ടിംഗ് നയം (റൗണ്ടിംഗ് യൂണിറ്റ് വിറ്റുവരവ് അനുസരിച്ച് നിശ്ചയിക്കുന്നു) എന്നിവയോടെ പൂർണ്ണമായ Schedule III ബാലൻസ് ഷീറ്റ്. നിങ്ങളുടെ മാപ്പ് ചെയ്ത ട്രയൽ ബാലൻസിൽ നിന്ന് നിർമ്മിച്ചതാണ്, അതിനാൽ മുഖം ഓഡിറ്റ് ചെയ്ത TB-യിലേക്ക് വരി വരിയായി ഫുട്ട് ചെയ്യുകയും ക്രോസ്-കാസ്റ്റ് ചെയ്യുകയും ചെയ്യുന്നു.
വരുമാനം, ചെലവുകൾ, നിർദ്ദേശിച്ച വെളിപ്പെടുത്തലുകൾ എന്നിവ Division-ന്റെ ഫോർമാറ്റിലേക്ക് ക്രമീകരിച്ച്, താരതമ്യങ്ങൾ സഹിതം. അസാധാരണ വരികളും മറ്റ്-വരുമാന വരികളും ഒറ്റ ആകെത്തുകയിലേക്ക് നെറ്റ് ചെയ്യാതെ വ്യത്യസ്തമായി നിലനിർത്തുന്നു.
AS 3 / Ind AS 7 പ്രകാരം പൊരുത്തപ്പെടുന്ന ഒരു indirect ക്യാഷ് ഫ്ലോ — operating, investing, financing — അത് ആരംഭ-മുതൽ-അവസാന ക്യാഷ് ചലനത്തിലേക്ക് കെട്ടുപിണയുന്നു. അത് പൊരുത്തപ്പെടുന്നില്ലെങ്കിൽ, വ്യത്യാസം പ്ലഗ് ചെയ്യുന്നതിന് പകരം എവിടെയാണെന്ന് അത് നിങ്ങളോട് പറയുന്നു. ക്യാഷ് ഫ്ലോയിൽ നിന്ന് പലപ്പോഴും ഒഴിവാക്കപ്പെട്ട ചെറുകിട കമ്പനികൾക്ക് ഇത് ബാധകമല്ലാത്തിടത്ത് ഓഫ് ചെയ്യാം.
Division I (AS), Division II (Ind AS), Division III (NBFC), LLP / സ്ഥാപന ഫോർമാറ്റ് — ഓരോന്നിനും അതിന്റേതായ ലൈൻ ഘടനയും വെളിപ്പെടുത്തലുകളും. ഫ്രെയിംവർക്ക് തിരഞ്ഞെടുക്കുക; ഒരു NBFC-യിലേക്ക് കമ്പനി ടെംപ്ലേറ്റ് അടിച്ചേൽപ്പിക്കുന്നതിന് പകരം മുഖം അത് പിന്തുടരുന്നു.
എല്ലാ 11 റേഷ്യോകളും പ്രസ്താവനകളിൽ നിന്ന് നിർണ്ണായകമായി കണക്കാക്കുന്നു — General Instructions (2021 ഭേദഗതി) പ്രകാരമുള്ള ഒരു Schedule III വെളിപ്പെടുത്തൽ, CARO ആവശ്യകത അല്ല. വർഷ-വർഷം 25%-ന് അപ്പുറമുള്ള ഒരു ചലനം Schedule III ആവശ്യപ്പെടുന്ന വിശദീകരണ നോട്ട് സ്വയം ഡ്രാഫ്റ്റ് ചെയ്യുന്നു; കണക്കുകൾ കണക്കാക്കപ്പെടുന്നു, വാചകം ഓഡിറ്റർ സ്ഥിരീകരിക്കാനോ എഡിറ്റ് ചെയ്യാനോ നിരസിക്കാനോ ഉള്ളതാണ്, ഒരിക്കലും സ്വയം അന്തിമമാക്കില്ല.
നോട്ടുകൾ ഓരോ മുഖ വരിയിലേക്കും സ്വയം ഉരുത്തിരിഞ്ഞ് tie-out-ഗേറ്റഡ്, വർക്കിംഗ്-പേപ്പർ ഫയലിന് തയ്യാറായ Excel, DOCX പായ്ക്കായി എക്സ്പോർട്ട് ചെയ്യുന്നു. വിധിനിർണ്ണയം എൻഗേജ്മെന്റ് ടീമിന്റെ കൈയിൽ തന്നെ നിലനിൽക്കാൻ മാനേജ്മെന്റ് റെപ്രസന്റേഷനുകൾ "ഓഡിറ്റർ സ്ഥിരീകരിക്കണം" എന്ന് ഫ്ലാഗ് ചെയ്യുന്നു.
ഓരോ കണക്കും ടൈംസ്റ്റാമ്പ് ചെയ്ത്, റൂൾ-ഉദ്ധരിച്ച്, ഉറവിട ട്രയൽ-ബാലൻസ് വരിയിലേക്ക് കണ്ടെത്തി, വർക്കിംഗ്-പേപ്പർ ഫയലിലേക്ക് എക്സ്പോർട്ട് ചെയ്യാവുന്നതാണ്. ഒരു അവലോകകന് വരി വരിയായി വീണ്ടും നിർവഹിക്കാവുന്ന ഒരു തയ്യാറാക്കൽ വർക്കിംഗ് പേപ്പറാണ് ഇത് — സെറ്റ് എങ്ങനെ നിർമ്മിച്ചു എന്നതിന്റെ വൃത്തിയുള്ള ഒരു SA 230 രേഖ, SA 500 പ്രകാരം നിങ്ങൾ ഇപ്പോഴും ശേഖരിക്കുന്ന ഓഡിറ്റ് തെളിവിന് പകരമല്ല.
അതേ ട്രയൽ ബാലൻസ് ഓരോ റണ്ണിലും അതേ പ്രസ്താവനകൾ ഉണ്ടാക്കുന്നു — സാമ്പിളിംഗ് ഇല്ല, സ്റ്റോക്കാസ്റ്റിക് ഡ്രിഫ്റ്റ് ഇല്ല. ഓരോ മുഖ വരിയും അതിന്റെ മാപ്പ് ചെയ്ത TB വരികളുടെ പൂർണ്ണമായ വീണ്ടും-കണക്കാക്കലാണ്, കൈകൊണ്ട് കീ ചെയ്ത ഒരു കണക്കല്ല, അതിനാൽ കാസ്റ്റിംഗും ക്രോസ്-കാസ്റ്റിംഗും ഗണിതപരമായി ഉറപ്പുള്ളതാണ്, നിങ്ങളുടെ ടെസ്റ്റിംഗ് ശ്രമം പ്രധാനപ്പെട്ട ഹെഡുകളിലേക്ക് നീങ്ങുന്നു.
വ്യത്യാസങ്ങളും റേഷ്യോ ചലനങ്ങളും നിങ്ങൾ നിശ്ചയിക്കുന്ന ഒരു materiality പരിധിക്കെതിരെ ഉയർത്തിക്കാട്ടുന്നു, അതിനാൽ ഓരോ റൗണ്ടിംഗ് പൈസയ്ക്കും പകരം അഭിപ്രായം മാറ്റാൻ കഴിയുന്നതിലേക്ക് അവലോകനം ശ്രദ്ധ കേന്ദ്രീകരിക്കുന്നു.
യഥാർത്ഥ ട്രയൽ ബാലൻസുകൾ തെറ്റായി ഗ്രൂപ്പ് ചെയ്ത ഹെഡുകൾ, ഒന്നിലധികം GSTIN-കൾ, മുൻകാല പുനഃപ്രസ്താവനകൾ, ഒരു Schedule III ലൈനിലേക്ക് വൃത്തിയായി മാപ്പ് ചെയ്യാത്ത അക്കൗണ്ടുകൾ എന്നിവയോടെ ഒരു Tally, Busy അല്ലെങ്കിൽ Excel എക്സ്പോർട്ടായി എത്തുന്നു. നിങ്ങൾ അവ ഒരിക്കൽ മാപ്പ് ചെയ്ത് അടുത്ത വർഷം മാപ്പിംഗ് വീണ്ടും ഉപയോഗിക്കുന്നു; യോജിക്കാത്തതെല്ലാം ഓഡിറ്റർക്ക് റൂട്ട് ചെയ്യാൻ ഉയർത്തിക്കാട്ടുന്നു, ഒരിക്കലും നിശ്ശബ്ദമായി "Other"-ലേക്ക് വയ്ക്കില്ല. CORAA നിങ്ങളുടെ ഓഡിറ്റ് ചെയ്ത TB-യെ Schedule III രൂപത്തിൽ അവതരിപ്പിക്കുന്നു — അത് ലെഡ്ജർ ഓഡിറ്റ് ചെയ്യുകയോ തെളിവ് കണ്ടുപിടിക്കുകയോ ചെയ്യുന്നില്ല.
ട്രയൽ ബാലൻസ് ഒരു Schedule III ടെംപ്ലേറ്റിലേക്ക് വീണ്ടും ടൈപ്പ് ചെയ്യുന്നതും ക്രോസ്-കാസ്റ്റുകൾ വീണ്ടും പരിശോധിക്കുന്നതും നിർത്തുന്നു. മുഖം, താരതമ്യങ്ങൾ, ക്യാഷ് ഫ്ലോ എന്നിവ മാപ്പ് ചെയ്ത ലെഡ്ജറിൽ നിന്ന് മുൻകൂട്ടി നിർമ്മിച്ച് വരുന്നു, അതിനാൽ ദിവസം സംഖ്യകൾ ഫോർമാറ്റ് ചെയ്യുന്നതിന് പകരം അവ മനസ്സിലാക്കാൻ പോകുന്നു.
ഏതൊരു മുഖ വരിയും തുറന്ന് അതിന് പിന്നിലെ ഗ്രൂപ്പിംഗുകളും ഉറവിട വരികളും, ഇതിനകം കണക്കാക്കിയ റേഷ്യോകളും, അവലോകനത്തിനായി ഡ്രാഫ്റ്റ് ചെയ്ത >25% നോട്ടുകളും കാണുന്നു — സ്ഥാപനത്തിന്റെ ഗ്രൂപ്പിംഗ് നിയമങ്ങൾ ഓരോ ഫയലിലും, ഓഫീസുകളിലുടനീളം അതേ രീതിയിൽ പ്രയോഗിച്ച്. ഫയൽ കോച്ച് ചെയ്യുന്നത് tie-out-കൾ പിന്തുടരുന്നതിൽ നിന്ന് വിധിനിർണ്ണയം സ്ഥിരീകരിക്കുന്നതിലേക്ക് മാറുന്നു.
ഓരോ കണക്കും ഉറവിടത്തിലേക്ക് കണ്ടെത്തുന്ന, ക്യാഷ് ഫ്ലോ പൊരുത്തപ്പെടുന്ന, വെളിപ്പെടുത്തൽ നോട്ടുകൾ മുഖത്തേക്ക് കെട്ടുപിണയുന്ന ഒരു സെറ്റിൽ ഒപ്പിടുന്നു. CORAA ഡ്രാഫ്റ്റ് തയ്യാറാക്കുന്നു; പാർട്ണർ ഓഡിറ്റ് ചെയ്ത് ഒപ്പിടുന്നു. തയ്യാറാക്കൽ പാത വീണ്ടും-നിർവഹിക്കാവുന്നതാണ്, അതിനാൽ ചോദ്യം ചെയ്യപ്പെടുമ്പോൾ അവലോകനം നിലനിൽക്കുന്നു.
