ഒരു ബാലൻസ് ഹെഡ് തുറന്ന് ഡ്രിൽ ചെയ്യൂ: ഹെഡിൽ നിന്ന് ഗ്രൂപ്പിങ്ങിലേക്ക്, ഗ്രൂപ്പിങ്ങിൽ നിന്ന് ലെഡ്ജറിലേക്ക്, ലെഡ്ജറിൽ നിന്ന് അത് നിർമിച്ച വൗച്ചറിലേക്ക്. സ്റ്റേറ്റ്മെന്റിന്റെ മുഖത്തുള്ള കണക്ക് ഒരിക്കലും വെറുതെ ഉറപ്പിക്കുന്നില്ല — അത് സ്രോത എൻട്രി തന്നെയാണ്, ഏതാനും ക്ലിക്കുകൾ അകലെ, അതിനാൽ ഒരു അവലോകകൻ ലീഡ് ഷെഡ്യൂൾ വിശ്വാസത്തിലെടുക്കുന്നതിന് പകരം വൗച്ചറിലേക്ക് ഇറങ്ങിച്ചെല്ലുന്നു. സ്രോത ഡാറ്റ വൗച്ചർ-തലത്തിലുള്ള വിശദാംശം വഹിക്കാത്തിടത്ത്, ഡ്രിൽ ലെഡ്ജർ ലൈനിൽ നിർത്തി അത് ഫ്ലാഗ് ചെയ്യുന്നു — ഡാറ്റയ്ക്ക് താങ്ങാനാവാത്ത ഒരു ലിങ്ക് കെട്ടിച്ചമയ്ക്കുന്നില്ല.
ഓരോ ഷെഡ്യൂളും നിങ്ങളുടെ ഫേമിന്റെ സ്വന്തം വർക്കിങ്-പേപ്പർ ഫോർമാറ്റിൽ എക്സ്പോർട്ട് ചെയ്യുന്നു — നിങ്ങളുടെ കോളങ്ങൾ, നിങ്ങളുടെ ഹെഡറുകൾ, നിങ്ങളുടെ ഫയൽ ഘടന. പ്രൊപ്രൈറ്ററി ലേഔട്ടില്ല, ലോക്ക്-ഇൻ ഇല്ല, എക്സിറ്റ് ചെലവില്ല. ടെംപ്ലേറ്റ് ഒരിക്കൽ മാപ്പ് ചെയ്ത് ഓരോ എൻഗേജ്മെന്റിലും ബ്രാഞ്ചിലും വീണ്ടും ഉപയോഗിക്കുന്നു, അതിനാൽ ഓരോ ക്ലയന്റിനും റീഫോർമാറ്റ് ചെയ്യാതെ ഫയൽ ഓരോ തവണയും അതേ രൂപത്തിൽ വരുന്നു. നാളെ നിങ്ങൾ നിർത്തിയാലും, നിങ്ങൾ സൂക്ഷിക്കുന്ന പേപ്പറുകൾ നിങ്ങളുടെ ഫയൽ എപ്പോഴും ഉപയോഗിച്ച അതേ രൂപത്തിൽത്തന്നെയാണ്.
ഷെഡ്യൂൾ ടൈപ്പ് ചെയ്യലല്ല പ്രയാസമുള്ള ഭാഗം — അലങ്കോലമായ ഒരു ലെഡ്ജറിനെ ശരിയായ അക്കൗണ്ട് ഏരിയയിലേക്കും Schedule III ബക്കറ്റിലേക്കും മാപ്പ് ചെയ്യലാണ്, അവിടെ അതേ ചെലവ് മൂന്ന് വ്യത്യസ്ത ഹെഡുകൾക്ക് കീഴിൽ വരാം. CORAA നിങ്ങളുടെ ട്രയൽ ബാലൻസിൽ നിന്നും ലെഡ്ജറിൽ നിന്നും ആ മാപ്പിങ് നിർദേശിക്കുന്നു; നിങ്ങൾ അത് ഒരിക്കൽ അവലോകനം ചെയ്ത് തിരുത്തുന്നു, ഓരോ മാർച്ചിലും അത് വീണ്ടും ചെയ്യുന്നതിന് പകരം അടുത്ത എൻഗേജ്മെന്റിലേക്കും അടുത്ത വർഷത്തേക്കും അത് നിലനിൽക്കുന്നു. ഒരു ലെഡ്ജർ ലൈൻ തെറ്റായി ഗ്രൂപ്പ് ചെയ്താലോ പൊരുത്തപ്പെടാത്തെങ്കിലോ, അത് നിശ്ശബ്ദമായി ബക്കറ്റ് ചെയ്യാതെ നിങ്ങൾ സ്ഥാപിക്കാനായി ഫ്ലാഗ് ചെയ്യുന്നു.
ലീഡ് ഷെഡ്യൂളുകൾ ട്രയൽ ബാലൻസിലേക്ക് കൂട്ടിയിണങ്ങുന്നു, ട്രയൽ ബാലൻസ് ഫിനാൻഷ്യൽ സ്റ്റേറ്റ്മെന്റുകളിലേക്ക് കൂട്ടിയിണങ്ങുന്നു — അതിനാൽ വർക്കിങ്-പേപ്പർ ഫയലും ഒപ്പിട്ട സ്റ്റേറ്റ്മെന്റുകളും ഒരേ കണക്കുകൾ വഹിക്കുന്നു, ഒരു പിയർ റിവ്യൂവർക്ക് വേർപെടുത്താവുന്ന രണ്ടല്ല.
ഓരോ പ്രധാന അക്കൗണ്ടിനും ഒരു ലീഡ് ഷെഡ്യൂൾ, ബാലൻസ് ഹെഡിൽ നിന്ന് ലെഡ്ജറിലൂടെ അടിസ്ഥാന വൗച്ചറിലേക്കുള്ള ഡ്രിൽ സഹിതം. വർക്കിങ് ഓരോ ലൈനായി കാണിക്കുന്നു, ഓരോ കണക്കും അതിന് പിന്നിലെ എൻട്രിയിലേക്ക് ട്രേസ് ചെയ്യാം — വീണ്ടും ടൈപ്പ് ചെയ്ത സംഗ്രഹമല്ല. സ്രോത ഡാറ്റ വൗച്ചർ തലത്തിലെത്താത്തിടത്ത്, ഡ്രിൽ ലെഡ്ജർ ലൈനിൽ നിർത്തി അത് ഫ്ലാഗ് ചെയ്യുന്നു — ഡാറ്റയ്ക്ക് താങ്ങാനാവാത്ത ഒരു ലിങ്ക് കണ്ടുപിടിച്ചുണ്ടാക്കുന്നില്ല.
സ്വീകാര്യങ്ങളും അടയ്ക്കേണ്ടവയും ഒരേസമയം രണ്ട് വ്യൂകളിൽ പാർട്ടി-തിരിച്ച് ഏജ് ചെയ്യുന്നു — റിക്കവറി സംഭാഷണത്തിനായി നിങ്ങളുടെ ഓപ്പറേഷണൽ ബക്കറ്റുകൾ, വെളിപ്പെടുത്തലിനായി നിയമപരമായ Schedule III ഡ്യൂ-ഡേറ്റ് ബക്കറ്റുകൾ — അതിനാൽ ഒരൊറ്റ ഏജിങ് ഫയലിനെയും കുറിപ്പുകളെയും സേവിക്കുന്നു. ലെഡ്ജറിലെ ഓരോ പാർട്ടിയും ഏജ് ചെയ്യുന്നു, ഒരു സാമ്പിളല്ല.
പേയബിൾസ് s.43B(h) ഉം MSMED Act ഉം പ്രകാരം MSME 45-ദിന വിഭജനം വഹിക്കുന്നു — മൈക്രോ, ചെറുകിട വിതരണക്കാർ വേർതിരിച്ച്, പരിധിക്കപ്പുറമുള്ള കുടിശ്ശിക പാർട്ടി-തിരിച്ച് വെളിപ്പെടുത്തി — ഡിസ്അലവൻസ് ചോദ്യത്തിനും Schedule III MSME വെളിപ്പെടുത്തലിനും, ഒരു സൈഡ് സ്പ്രെഡ്ഷീറ്റിന് പകരം ലെഡ്ജറിൽ നിന്ന് വരച്ചെടുത്തത്. CORAA ഓഡിറ്ററുടെ വിലയിരുത്തലിനായി കുടിശ്ശിക വെളിപ്പെടുത്തുന്നു; അത് ഡിസ്അലവൻസ് തീരുമാനിക്കുന്നില്ല.
PPE ഒരു ബ്ലോക്ക്-തിരിച്ച റോൾ-ഫോർവേഡായി — ഓപ്പണിങ്, കൂട്ടിച്ചേർക്കലുകൾ, ഒഴിവാക്കലുകൾ, ക്ലോസിങ് — s.32 ഡിപ്രീസിയേഷനും AS 22 പ്രകാരം ഡിഫേർഡ്-ടാക്സ് വർക്കിങ് വഹിക്കുന്ന IT-vs-Books പുനഃസമന്വയവും സഹിതം. ബുക്ക് ബ്ലോക്കും ടാക്സ് ബ്ലോക്കും ഒരൊറ്റ ഷെഡ്യൂളിൽ പുനഃസമന്വയിപ്പിച്ചു.
AS 3 പ്രകാരം ഒരു പരോക്ഷ-രീതി ക്യാഷ് ഫ്ലോ, ഒരു പൂർത്തിയായ കണക്കായല്ല, ഒരു ആദ്യ-ഘട്ട ടൈ-ഔട്ടായി നൽകുന്നു — ഓപ്പറേറ്റിങ്, ഇൻവെസ്റ്റിങ്, ഫിനാൻസിങ് ക്യാഷിലെ മാറ്റത്തിലേക്ക് പുനഃസമന്വയിപ്പിച്ച്, ഫൈനലൈസേഷനിലൂടെ ട്രയൽ ബാലൻസ് അപ്ഡേറ്റ് ആകുമ്പോൾ വീണ്ടും നിർമിക്കുന്നു. ക്യാഷ്-ഇതര ഇനങ്ങളും റീക്ലാസിഫിക്കേഷനുകളും ഊഹിച്ചുമാറ്റാതെ ഓഡിറ്റർക്ക് ക്രമീകരിക്കാനായി വെളിപ്പെടുത്തുന്നു, അതിനാൽ വർക്കിങ് ദൃശ്യമായി തുടരുന്നു — അഴിക്കാനാവാത്ത ഒരു ബ്ലാക്ക്-ബോക്സ് കണക്കാകുന്നില്ല.
മൂന്ന് വർഷത്തിലേറെ ചലിക്കാത്ത ക്രെഡിറ്റർ, ബാധ്യതാ ബാലൻസുകൾ s.41(1) വിരാമ ചോദ്യത്തിനായി വെളിപ്പെടുത്തുന്നു — ഓഡിറ്ററുടെ വിവേചനത്തിനായി പാർട്ടി-തിരിച്ച് ഫ്ലാഗ് ചെയ്യുന്നു, അതിൽ നിഗമനത്തിലെത്തുന്നില്ല. ഒരു ബാധ്യത വിരമിച്ചെന്ന് CORAA ഒരു നിർണയവും നടത്തുന്നില്ല; പഴകിയ ബാലൻസ് ലെഡ്ജറിൽ പരിശോധിക്കാതെ വിടാതിരിക്കാൻ അത് വെളിപ്പെടുത്തുന്നു.
ഓരോ ഷെഡ്യൂളും സ്രോത വരിയിലേക്ക് ട്രേസ് ചെയ്ത, വർക്കിങ്-പേപ്പർ ഫയലിലേക്ക് നേരിട്ട് എക്സ്പോർട്ട് ചെയ്യാവുന്ന, ടൈംസ്റ്റാമ്പ് ചെയ്ത, നിയമം-ഉദ്ധരിച്ച രേഖ വഹിക്കുന്നു. ഒരു അവലോകകൻ കണക്ക് വിശ്വാസത്തിലെടുക്കുന്നതിന് പകരം വൗച്ചറിലേക്ക് വീണ്ടും ഇറങ്ങിച്ചെല്ലുന്നു — വർക്കിങ് പേപ്പർ ഓഡിറ്ററുടെ നടപടികളുടെ തെളിവായി തുടരുന്നു, യന്ത്രം കൂട്ടിച്ചേർത്തത്, സ്വയം നിഗമനത്തിലെത്തിയതല്ല.
അതേ ലെഡ്ജറും അതേ നിയമങ്ങളും ഓരോ റണ്ണിലും അതേ ഷെഡ്യൂളുകൾ ഉണ്ടാക്കുന്നു — എൻഗേജ്മെന്റുകൾക്കിടയിൽ ഒഴുകിമാറുന്ന സംഭാവ്യതാപരമായ വാക്കുകളോ കണക്കുകളോ ഇല്ല. രൂപകൽപ്പന കൊണ്ടുതന്നെ പുനരുൽപ്പാദിപ്പിക്കാവുന്നത്, അതാണ് ഒരു പിയർ റിവ്യൂ യഥാർഥത്തിൽ പരിശോധിക്കുന്നത്.
ഒരു ഷെഡ്യൂൾ ശ്രദ്ധയ്ക്കായി വെളിപ്പെടുത്തുന്നത് — ഒരു പഴകിയ ബാലൻസ്, ഒരു ഏജിങ് ലംഘനം, ഒരു ഡിപ്രീസിയേഷൻ വ്യതിയാനം — നിങ്ങൾ സജ്ജമാക്കുന്ന മെറ്റീരിയാലിറ്റിയിലൂടെ ഫിൽട്ടർ ചെയ്യുന്നു, അതിനാൽ ഫയൽ പ്രധാനപ്പെട്ടത് ഫ്ലാഗ് ചെയ്ത് അല്ലാത്തവയിൽ നിശ്ശബ്ദമായി തുടരുന്നു. യോഗ്യപ്പെടുത്തിയത്, ഊഹിച്ചതല്ല.
ഏജിങ്ങും റോൾ-ഫോർവേഡും വിരാമ അവലോകനവും മുഴുവൻ ലെഡ്ജറിലുടനീളം പ്രവർത്തിക്കുന്നു, ഓരോ ഷെഡ്യൂളും ട്രയൽ ബാലൻസിലേക്ക് കൂട്ടിയിണങ്ങി ലെഡ്ജർ കൺട്രോൾ ടോട്ടലുകളിലേക്ക് പുനഃസമന്വയിക്കുന്നു. സമ്പൂർണത ഒരു പരിശോധിക്കപ്പെട്ട നിയന്ത്രണമാണ്, ഒരു 2% സാമ്പിളല്ല — CORAA യ്ക്ക് പാഴ്സ് ചെയ്യാനാവാത്ത ഏതൊരു ലൈനും ഉപേക്ഷിക്കുന്നതിന് പകരം ഫ്ലാഗ് ചെയ്യുന്നു, അതിനാൽ ഒരു വിടവ് ഫയലിൽ ഒളിക്കുന്നതിന് പകരം പ്രത്യക്ഷപ്പെടുന്നു.
കഴിഞ്ഞ വർഷത്തെ ഫയലിൽ നിന്ന് ലീഡ് ഷെഡ്യൂളുകളും ഏജിങ്ങുകളും വീണ്ടും നിർമിക്കുന്നത് നിർത്തുന്നു. ഷെഡ്യൂളുകൾ ലെഡ്ജറിൽ നിന്ന് കൂട്ടിച്ചേർത്ത്, സ്രോതപ്പെടുത്തി എത്തുന്നു; സമയം കോളങ്ങൾ ഫോർമാറ്റ് ചെയ്യുന്നതിലോ ഓരോ മാർച്ചിലും മാപ്പിങ്ങുകൾ വീണ്ടും കെട്ടുന്നതിലോ അല്ല, യഥാർഥത്തിൽ ഒരാളെ ആവശ്യമുള്ള ടെസ്റ്റിങ്ങിലേക്കും ചോദ്യങ്ങളിലേക്കും പോകുന്നു.
ഓരോ ലീഡ് ഷെഡ്യൂളും അതിന്റെ വൗച്ചറിലേക്ക് ഡ്രിൽ ചെയ്യുന്ന, ഏജിങ് ഓപ്പറേഷണൽ, Schedule III ബക്കറ്റുകൾ വഹിക്കുന്ന, MSME, വിരാമ ഫ്ലാഗുകൾ ഇതിനകം പാർട്ടി-തിരിച്ച ഒരു ഫയൽ അവലോകനം ചെയ്യുന്നു — ഷെഡ്യൂളുകൾ ലെഡ്ജറുമായി കൈകൊണ്ട് പുനഃസമന്വയിപ്പിക്കേണ്ടതില്ല. ഗ്രൂപ്പിങ് ഒരിക്കൽ മാപ്പ് ചെയ്ത് സ്റ്റാൻഡേർഡൈസ് ചെയ്യുന്നു, അതിനാൽ ഓരോ ഓഫീസിലും ഫയൽ അതേ രൂപത്തിൽ വരുന്നു.
ലീഡ് ഷെഡ്യൂളുകൾ സ്റ്റേറ്റ്മെന്റിലേക്ക് കൂട്ടിയിണങ്ങുന്നു, PPE ബ്ലോക്ക് AS 22 പ്രകാരം ബുക്കുകൾ ടാക്സിലേക്ക് പുനഃസമന്വയിക്കുന്നു, ഒരു പിയർ റിവ്യൂവർ ചോദിച്ചാൽ മുഴുവൻ ഫയലും വൗച്ചർ വരെ വീണ്ടും നിർവഹിക്കാം എന്നറിഞ്ഞ് ഒപ്പിടുന്നു. ടെംപ്ലേറ്റും ഗ്രൂപ്പിങ്ങും ഒരിക്കൽ മാപ്പ് ചെയ്ത് ഓരോ എൻഗേജ്മെന്റിലും ബ്രാഞ്ചിലും വീണ്ടും ഉപയോഗിക്കുന്നു. അഭിപ്രായം അവരുടേത്; ഷെഡ്യൂളുകൾ കൂട്ടിച്ചേർത്തവ.
