तीनों चेहरे, Schedule III लाइन-दर-लाइन, पूर्ण चालू-वर्ष और पूर्व-वर्ष तुलनात्मक आँकड़ों के साथ। अप्रत्यक्ष कैश फ्लो (AS 3 / Ind AS 7) नकदी की गति तक रिकॉन्साइल होता है — कोई मुक्त-टाइप किया हुआ शेड्यूल नहीं।
सभी 11 Schedule III अनुपात (General Instructions, 2021 संशोधन) फेस लाइनों से नियतात्मक रूप से गणना किए जाते हैं। 25% से अधिक का कोई भी वार्षिक बदलाव फ्लैग होता है — और ऑडिटर की समीक्षा के लिए Schedule III व्याख्यात्मक नोट खुद-ब-खुद ड्राफ्ट करता है, रात 2 बजे भरने के लिए कोई खाली बॉक्स नहीं। आँकड़े गणना किए जाते हैं; नोट का शब्द-विन्यास आपके संपादन के लिए पहला ड्राफ्ट है।
Notes to Accounts हर फेस लाइन से स्वतः व्युत्पन्न और टाई-आउट-गेटेड, ताकि कोई नोट उसके ऊपर के आँकड़े से असहमत न हो सके। प्रबंधन के अभ्यावेदन स्पष्ट "ऑडिटर पुष्टि करे" टैग के साथ आते हैं।
हर Schedule III लाइन खुलकर अपने पीछे की ट्रायल-बैलेंस ग्रुपिंग और स्रोत पंक्तियाँ दिखाती है। मैपिंग ही तैयारी का निशान है — किसी आँकड़े पर क्लिक करें, देखें वह किन TB पंक्तियों से आया।
पूर्ण Schedule III बैलेंस शीट, निर्धारित लाइन आइटमों, CY/PY तुलनात्मक आँकड़ों और Schedule III राउंडिंग नीति (राउंडिंग इकाई टर्नओवर के अनुसार) के साथ, सुसंगत रूप से लागू। आपके मैप किए ट्रायल बैलेंस से बनी, इसलिए चेहरा ऑडिटेड TB से लाइन-दर-लाइन फुट और क्रॉस-कास्ट होता है।
राजस्व, व्यय और निर्धारित प्रकटीकरण Division के फॉर्मेट में, तुलनात्मक आँकड़ों के साथ। असाधारण और अन्य-आय लाइनें एक ही कुल में नेट करने के बजाय अलग रखी जाती हैं।
AS 3 / Ind AS 7 के अंतर्गत एक रिकॉन्साइल होने वाला अप्रत्यक्ष कैश फ्लो — परिचालन, निवेश और वित्तपोषण — जो आरंभिक-से-अंतिम नकदी गति से जुड़ता है। यदि रिकॉन्साइल न हो, तो अंतर को प्लग करने के बजाय यह बताता है कि कहाँ। छोटी कंपनियाँ, जो अक्सर कैश फ्लो से छूट प्राप्त होती हैं, जहाँ यह लागू न हो वहाँ इसे बंद कर सकती हैं।
Division I (AS), Division II (Ind AS), Division III (NBFC) और LLP / फर्म फॉर्मेट — प्रत्येक की अपनी लाइन संरचना और प्रकटीकरण। फ्रेमवर्क चुनें; चेहरा उसका अनुसरण करता है, किसी कंपनी टेम्पलेट को NBFC पर थोपने के बजाय।
सभी 11 अनुपात विवरणों से नियतात्मक रूप से गणना किए जाते हैं — General Instructions (2021 संशोधन) के अंतर्गत एक Schedule III प्रकटीकरण, कोई CARO आवश्यकता नहीं। साल-दर-साल 25% से अधिक का बदलाव Schedule III द्वारा अपेक्षित व्याख्यात्मक नोट खुद ड्राफ्ट करता है; आँकड़े गणना किए जाते हैं, शब्द-विन्यास ऑडिटर के पुष्टि, संपादन या अस्वीकार के लिए तैयार किया जाता है, कभी स्वतः अंतिम नहीं।
हर फेस लाइन से स्वतः व्युत्पन्न और टाई-आउट-गेटेड नोट्स, वर्किंग-पेपर फाइल के लिए तैयार Excel और DOCX पैक के रूप में निर्यात। प्रबंधन के अभ्यावेदन "ऑडिटर पुष्टि करे" से फ्लैग किए जाते हैं ताकि निर्णय एंगेजमेंट टीम के पास रहे।
हर आँकड़ा टाइमस्टैम्प्ड, नियम-उद्धृत और स्रोत ट्रायल-बैलेंस पंक्ति तक ट्रेस किया जाता है, वर्किंग-पेपर फाइल में निर्यात योग्य। यह एक तैयारी वर्किंग पेपर है जिसे समीक्षक लाइन-दर-लाइन पुनः-निष्पादित कर सकता है — सेट कैसे बना, इसका एक स्वच्छ SA 230 रिकॉर्ड, न कि SA 500 के अंतर्गत आपके द्वारा एकत्रित ऑडिट साक्ष्य का विकल्प।
वही ट्रायल बैलेंस हर बार वही विवरण देता है — कोई सैंपलिंग नहीं, कोई स्टोकेस्टिक बहाव नहीं। हर फेस लाइन उसकी मैप की गई TB पंक्तियों की पूर्ण पुनर्गणना है, हाथ से दर्ज आँकड़ा नहीं, इसलिए कास्टिंग और क्रॉस-कास्टिंग अंकगणितीय रूप से सुनिश्चित है और आपका परीक्षण प्रयास उन शीर्षकों पर जाता है जो मायने रखते हैं।
अंतर और अनुपात के बदलाव आपके द्वारा निर्धारित मटीरियलिटी सीमा के सापेक्ष सामने आते हैं, ताकि समीक्षा उस पर केंद्रित हो जो राय बदल सकती है, न कि हर राउंडिंग पैसे पर।
वास्तविक ट्रायल बैलेंस गलत-समूहित शीर्षकों, कई GSTIN, पूर्व-अवधि पुनर्कथन और ऐसे खातों के साथ Tally, Busy या Excel निर्यात के रूप में आते हैं जो किसी Schedule III लाइन से साफ-साफ मैप नहीं होते। आप उन्हें एक बार मैप करते हैं और अगले साल वही मैपिंग पुनः उपयोग करते हैं; जो कुछ फिट नहीं होता उसे ऑडिटर के रूट करने के लिए सामने लाया जाता है, कभी चुपचाप "अन्य" में नहीं डाला जाता। CORAA आपके ऑडिटेड TB को Schedule III रूप में प्रस्तुत करता है — यह लेजर का ऑडिट नहीं करता न ही साक्ष्य गढ़ता है।
ट्रायल बैलेंस को Schedule III टेम्पलेट में दोबारा टाइप करना और क्रॉस-कास्ट दोबारा जाँचना बंद। चेहरा, तुलनात्मक आँकड़े और कैश फ्लो मैप किए लेजर से पहले से बने आते हैं, इसलिए दिन आँकड़ों को फॉर्मेट करने के बजाय समझने में जाता है।
किसी भी फेस लाइन को खोलकर उसके पीछे की ग्रुपिंग और स्रोत पंक्तियाँ, पहले से गणना किए अनुपात और समीक्षा के लिए ड्राफ्ट किए >25% नोट्स देखता है — फर्म के ग्रुपिंग नियम हर फाइल पर, हर कार्यालय में एक ही तरह लागू। फाइल का मार्गदर्शन टाई-आउट के पीछे भागने से हटकर निर्णय की पुष्टि पर आ जाता है।
ऐसा सेट हस्ताक्षरित करता है जहाँ हर आँकड़ा स्रोत तक ट्रेस होता है, कैश फ्लो रिकॉन्साइल होता है और प्रकटीकरण नोट्स चेहरे से जुड़ते हैं। CORAA ड्राफ्ट तैयार करता है; पार्टनर ऑडिट और हस्ताक्षर करता है। तैयारी का निशान पुनः-निष्पादन योग्य है, इसलिए सवाल उठने पर समीक्षा टिकती है।
