மூன்று முகங்கள், Schedule III வரிக்கு வரி, முழு நடப்பு ஆண்டு மற்றும் முந்தைய ஆண்டு ஒப்பீடுகளுடன். indirect Cash Flow (AS 3 / Ind AS 7) ரொக்கத்தின் நகர்வுக்கு திரும்பி சரிசெய்கிறது — தானே தட்டச்சு செய்த schedule அல்ல.
அனைத்து 11 Schedule III விகிதங்களும் (General Instructions, 2021 திருத்தம்) முக வரிகளிலிருந்து தீர்மானகரமாக கணக்கிடப்படுகின்றன. 25%-ஐ தாண்டிய எந்த ஆண்டுக்கு ஆண்டு நகர்வும் கொடியிடப்படுகிறது — மேலும் auditor மதிப்பாய்வு செய்ய Schedule III விளக்கக் குறிப்பை தானாக வரைகிறது, இரவு 2 மணிக்கு நிரப்ப வேண்டிய வெற்று கட்டம் அல்ல. எண்கள் கணக்கிடப்படுகின்றன; குறிப்பின் வார்த்தைகள் நீங்கள் திருத்த ஒரு முதல் வரைவு.
Notes to Accounts தானாக பெறப்பட்டு ஒவ்வொரு முக வரிக்கும் tie-out-gated செய்யப்படுகிறது, எனவே ஒரு குறிப்பு அதற்கு மேலுள்ள எண்ணுடன் முரண்பட முடியாது. Management representations-க்கு வெளிப்படையான "auditor உறுதிப்படுத்த வேண்டும்" குறிச்சொல் உண்டு.
ஒவ்வொரு Schedule III வரியும் அதன் பின்னுள்ள trial-balance குழுக்களுக்கும் மூல வரிகளுக்கும் திறக்கிறது. Mapping என்பது தயாரிப்பு தடம் — ஒரு எண்ணைக் கிளிக் செய்து, அது எந்த TB வரிகளிலிருந்து வந்தது என்பதைப் பாருங்கள்.
பரிந்துரைக்கப்பட்ட வரி உருப்படிகள், CY/PY ஒப்பீடுகள் மற்றும் Schedule III rounding கொள்கையுடன் (turnover-ஐ பொறுத்து rounding அலகு அமைக்கப்படுகிறது) சீராக பயன்படுத்தப்பட்ட முழு Schedule III Balance Sheet. உங்கள் map செய்யப்பட்ட trial balance-இலிருந்து கட்டப்பட்டது, எனவே முகம் audit செய்யப்பட்ட TB-உடன் வரிக்கு வரி கூட்டித்தொகையிலும் குறுக்கு கணக்கிலும் பொருந்துகிறது.
வருவாய், செலவுகள் மற்றும் பரிந்துரைக்கப்பட்ட வெளிப்பாடுகள் Division-இன் வடிவத்திற்கு அமைக்கப்பட்டு, ஒப்பீடுகளுடன். விதிவிலக்கான மற்றும் பிற வருமான வரிகள் ஒற்றை மொத்தத்தில் netting செய்யப்படாமல் தனித்தனியாக வைக்கப்படுகின்றன.
AS 3 / Ind AS 7-இன் கீழ் சரிசெய்யும் indirect Cash Flow — operating, investing மற்றும் financing — தொடக்க முதல் இறுதி வரையிலான ரொக்க நகர்வுக்கு பொருந்துகிறது. அது சரிசெய்யாவிட்டால், வித்தியாசத்தை அடைப்பதற்குப் பதிலாக எங்கே என்று உங்களுக்குச் சொல்கிறது. Cash Flow-இலிருந்து பெரும்பாலும் விலக்கு பெற்ற சிறு நிறுவனங்கள் இது பொருந்தாத இடத்தில் அதை அணைக்கலாம்.
Division I (AS), Division II (Ind AS), Division III (NBFC) மற்றும் LLP / நிறுவன வடிவம் — ஒவ்வொன்றும் அதன் சொந்த வரி அமைப்பு மற்றும் வெளிப்பாடுகளுடன். framework-ஐ தேர்வு செய்யுங்கள்; ஒரு NBFC மீது நிறுவன template-ஐ திணிப்பதற்குப் பதிலாக முகம் அதைப் பின்தொடர்கிறது.
அனைத்து 11 விகிதங்களும் அறிக்கைகளிலிருந்து தீர்மானகரமாக கணக்கிடப்படுகின்றன — General Instructions (2021 திருத்தம்)-இன் கீழ் ஒரு Schedule III வெளிப்பாடு, CARO தேவை அல்ல. ஆண்டுக்கு ஆண்டு 25%-ஐ தாண்டிய நகர்வு Schedule III தேவைப்படும் விளக்கக் குறிப்பை தானாக வரைகிறது; எண்கள் கணக்கிடப்படுகின்றன, வார்த்தைகள் auditor உறுதிப்படுத்த, திருத்த அல்லது நிராகரிக்க அமைக்கப்படுகின்றன, ஒருபோதும் தானாக இறுதிப்படுத்தப்படுவதில்லை.
குறிப்புகள் தானாக பெறப்பட்டு ஒவ்வொரு முக வரிக்கும் tie-out-gated செய்யப்பட்டு, working-paper கோப்புக்கு தயாராக Excel மற்றும் DOCX தொகுப்பாக ஏற்றுமதி செய்யப்படுகின்றன. Management representations "auditor உறுதிப்படுத்த வேண்டும்" எனக் கொடியிடப்படுகின்றன, எனவே தீர்ப்பு engagement குழுவிடமேயே இருக்கிறது.
ஒவ்வொரு எண்ணும் timestamp செய்யப்பட்டு, விதி-மேற்கோளிடப்பட்டு, மூல trial-balance வரிக்கு தடம் பதிக்கப்பட்டு, working-paper கோப்பில் ஏற்றுமதி செய்யக்கூடியது. இது ஒரு மதிப்பாய்வாளர் வரிக்கு வரி மீண்டும் செயல்படுத்தக்கூடிய தயாரிப்பு working paper — தொகுப்பு எவ்வாறு கட்டப்பட்டது என்பதற்கான தூய SA 230 பதிவு, SA 500-இன் கீழ் நீங்கள் இன்னும் சேகரிக்கும் audit ஆதாரத்திற்கு மாற்று அல்ல.
அதே trial balance ஒவ்வொரு முறையும் அதே அறிக்கைகளை உருவாக்குகிறது — sampling இல்லை, stochastic drift இல்லை. ஒவ்வொரு முக வரியும் அதன் map செய்யப்பட்ட TB வரிகளின் முழு மறு-கணக்கீடு, கையால் தட்டச்சு செய்த எண் அல்ல, எனவே கூட்டித்தொகையும் குறுக்கு கணக்கும் கணித ரீதியாக உத்தரவாதம் அளிக்கப்படுகிறது, மேலும் உங்கள் testing முயற்சி முக்கியமான தலைப்புகளுக்கு நகர்கிறது.
வித்தியாசங்களும் விகித நகர்வுகளும் நீங்கள் அமைக்கும் materiality வரம்புக்கு எதிராக வெளிப்படுத்தப்படுகின்றன, எனவே மதிப்பாய்வு ஒவ்வொரு rounding பைசாவையும் விட கருத்தை மாற்றக்கூடியதில் கவனம் செலுத்துகிறது.
உண்மையான trial balances தவறாக குழுவாக்கப்பட்ட தலைப்புகள், பல GSTINs, முந்தைய காலகட்ட மறு-அறிக்கைகள் மற்றும் Schedule III வரிக்கு சுத்தமாக map செய்யாத கணக்குகளுடன் Tally, Busy அல்லது Excel ஏற்றுமதியாக வருகின்றன. அவற்றை ஒருமுறை map செய்து அடுத்த ஆண்டு mapping-ஐ மீண்டும் பயன்படுத்துகிறீர்கள்; பொருந்தாதது எதுவும் auditor வழிசெலுத்த வெளிப்படுத்தப்படுகிறது, ஒருபோதும் அமைதியாக "Other"-இல் போடப்படுவதில்லை. CORAA உங்கள் audit செய்யப்பட்ட TB-ஐ Schedule III வடிவத்தில் வழங்குகிறது — அது ledger-ஐ audit செய்வதில்லை அல்லது ஆதாரத்தை கண்டுபிடிப்பதில்லை.
trial balance-ஐ Schedule III template-இல் மீண்டும் தட்டச்சு செய்து குறுக்கு கணக்குகளை மீண்டும் சரிபார்ப்பதை நிறுத்துகிறது. முகம், ஒப்பீடுகள் மற்றும் Cash Flow map செய்யப்பட்ட ledger-இலிருந்து முன்கூட்டியே கட்டப்பட்டு வருகின்றன, எனவே நாள் எண்களை வடிவமைப்பதற்குப் பதிலாக அவற்றைப் புரிந்துகொள்ள செல்கிறது.
எந்த முக வரியையும் திறந்து அதன் பின்னுள்ள குழுக்களையும் மூல வரிகளையும், ஏற்கனவே கணக்கிடப்பட்ட விகிதங்களையும், மதிப்பாய்வுக்கு வரையப்பட்ட >25% குறிப்புகளையும் பார்க்கிறார் — நிறுவனத்தின் குழுவாக்க விதிகள் ஒவ்வொரு கோப்பிலும், அலுவலகங்கள் முழுவதும் ஒரே மாதிரியாக பயன்படுத்தப்படுகின்றன. கோப்பை வழிநடத்துவது tie-outs-ஐ துரத்துவதிலிருந்து தீர்ப்பை உறுதிப்படுத்துவதற்கு மாறுகிறது.
ஒவ்வொரு எண்ணும் மூலத்திற்கு தடம் பதிக்கும், Cash Flow சரிசெய்யும் மற்றும் வெளிப்பாட்டுக் குறிப்புகள் முகத்துடன் பொருந்தும் ஒரு தொகுப்பை கையொப்பமிடுகிறார். CORAA வரைவைத் தயாரிக்கிறது; partner audit செய்து கையொப்பமிடுகிறார். தயாரிப்பு தடம் மீண்டும் செயல்படுத்தக்கூடியது, எனவே கேள்வி கேட்கப்படும்போது மதிப்பாய்வு நிலைத்திருக்கிறது.
