ஒரு பேலன்ஸ் தலைப்பைத் திறந்து டிரில் செய்யுங்கள்: தலைப்பிலிருந்து குரூப்பிங், குரூப்பிங்கிலிருந்து லெட்ஜர், லெட்ஜரிலிருந்து அதை உருவாக்கிய தனி வவுச்சர் வரை. ஸ்டேட்மென்ட்டின் முகப்பில் உள்ள எண் ஒருபோதும் வெறுமனே வலியுறுத்தப்படுவதில்லை — அது மூல உள்ளீடாகும், சில கிளிக்குகள் தொலைவில் உள்ளது, எனவே ஒரு பரிசீலனையாளர் லீட் ஷெட்யூலை நம்பிக்கையில் எடுப்பதற்குப் பதிலாக வவுச்சர் வரை இறங்கி வருகிறார். மூல தரவு வவுச்சர்-நிலை விவரத்தைக் கொண்டிராதபோது, டிரில் லெட்ஜர் வரியில் நிறுத்தி அதைக் கொடியிடுகிறது, தரவு ஆதரிக்க முடியாத இணைப்பைப் புனைவதில்லை.
ஒவ்வொரு ஷெட்யூலும் உங்கள் நிறுவனத்தின் சொந்த வொர்க்கிங் பேப்பர் வடிவத்தில் ஏற்றுமதியாகிறது — உங்கள் நெடுவரிசைகள், உங்கள் தலைப்புகள், உங்கள் கோப்பு அமைப்பு. தனியுரிம லேஅவுட் இல்லை, லாக்-இன் இல்லை, வெளியேறும் செலவு இல்லை. டெம்ப்ளேட் ஒருமுறை வரைபடமாக்கப்பட்டு ஒவ்வொரு ஈடுபாட்டிலும் கிளையிலும் மீண்டும் பயன்படுத்தப்படுகிறது, எனவே ஒவ்வொரு கிளையன்ட்டுக்கும் மறுவடிவமைப்பு இல்லாமல் ஃபைல் ஒவ்வொரு முறையும் அதே வடிவத்தில் வருகிறது. நாளை நீங்கள் நிறுத்தினால், நீங்கள் வைத்திருக்கும் பேப்பர்கள் ஏற்கனவே உங்கள் ஃபைல் எப்போதும் பயன்படுத்திய வடிவத்தில் இருக்கின்றன.
கடினமான பகுதி ஷெட்யூலை தட்டச்சு செய்வது அல்ல — அது குழப்பமான லெட்ஜரை சரியான கணக்குப் பகுதி மற்றும் Schedule III பக்கெட்டுக்கு வரைபடமாக்குவதுதான், அங்கு ஒரே செலவு மூன்று வெவ்வேறு தலைப்புகளுக்குக் கீழ் அமரக்கூடும். CORAA உங்கள் டிரையல் பேலன்ஸ் மற்றும் லெட்ஜரிலிருந்து அந்த வரைபடத்தை முன்மொழிகிறது; நீங்கள் ஒருமுறை பரிசீலித்து திருத்துகிறீர்கள், அது ஒவ்வொரு மார்ச்சிலும் மீண்டும் செய்யப்படுவதற்குப் பதிலாக அடுத்த ஈடுபாட்டிற்கும் அடுத்த ஆண்டிற்கும் தொடர்கிறது. ஒரு லெட்ஜர் வரி தவறாகக் குரூப் செய்யப்பட்டிருந்தாலோ அல்லது பொருத்த முடியாவிட்டாலோ, அது அமைதியாக பக்கெட்டில் போடப்படாமல் நீங்கள் வைப்பதற்காகக் கொடியிடப்படுகிறது.
லீட் ஷெட்யூல்கள் டிரையல் பேலன்ஸுடன் ஃபூட் ஆகின்றன, டிரையல் பேலன்ஸ் நிதி அறிக்கைகளுடன் ஃபூட் ஆகிறது — எனவே வொர்க்கிங் பேப்பர் ஃபைலும் கையெழுத்திட்ட அறிக்கைகளும் ஒரே தொகுப்பு எண்களைக் கொண்டிருக்கின்றன, ஒரு பியர் ரிவியூயர் பிரிக்கக்கூடிய இரண்டு அல்ல.
ஒவ்வொரு முக்கியக் கணக்கிற்கும் ஒரு லீட் ஷெட்யூல், பேலன்ஸ் தலைப்பிலிருந்து லெட்ஜர் வழியாக அடிப்படை வவுச்சர் வரை டிரில் வசதியுடன். வொர்க்கிங் வரிக்கு வரி காட்டப்படுகிறது, ஒவ்வொரு எண்ணும் அதன் பின்னால் உள்ள உள்ளீட்டிற்கு கண்டுபிடிக்கத்தக்கது — மறு-தட்டச்சு சுருக்கம் அல்ல. மூல தரவு வவுச்சர் நிலையை அடையாதபோது, டிரில் லெட்ஜர் வரியில் நிறுத்தி அதைக் கொடியிடுகிறது, தரவு ஆதரிக்க முடியாத இணைப்பைக் கண்டுபிடிப்பதில்லை.
ரிசீவபிள்ஸ் மற்றும் பேயபிள்ஸ் கட்சி வாரியாக ஒரே நேரத்தில் இரண்டு பார்வைகளில் வயதாக்கப்படுகின்றன — மீட்பு உரையாடலுக்கான உங்கள் ஆபரேஷனல் பக்கெட்டுகள், மற்றும் வெளிப்படுத்தலுக்கான சட்டப்பூர்வ Schedule III கடைசி-தேதி பக்கெட்டுகள் — எனவே ஒரு ஏஜிங் ஃபைல் மற்றும் நோட்ஸ் இரண்டிற்கும் சேவை செய்கிறது. லெட்ஜரில் உள்ள ஒவ்வொரு கட்சியும் வயதாக்கப்படுகிறது, மாதிரி அல்ல.
பேயபிள்ஸ் s.43B(h) மற்றும் MSMED சட்டத்தின் கீழ் MSME 45-நாள் பிரிப்பைக் கொண்டிருக்கின்றன — மைக்ரோ மற்றும் சிறு சப்ளையர்கள் பிரிக்கப்பட்டு, வரம்புக்கு அப்பாற்பட்ட நிலுவைகள் கட்சி வாரியாக வெளிப்படுத்தப்படுகின்றன — அனுமதி மறுப்புக் கேள்விக்கும் Schedule III MSME வெளிப்படுத்தலுக்கும், ஒரு பக்க ஸ்ப்ரெட்ஷீட்டிலிருந்து அல்லாமல் லெட்ஜரிலிருந்து எடுக்கப்படுகின்றன. CORAA தணிக்கையாளரின் மதிப்பீட்டிற்காக நிலுவைகளை வெளிப்படுத்துகிறது; அது அனுமதி மறுப்பை தீர்மானிப்பதில்லை.
PPE ஒரு பிளாக்-வாரி ரோல்-ஃபார்வர்டாக — தொடக்கம், சேர்க்கைகள், நீக்கங்கள், முடிவு — s.32 தேய்மானம் மற்றும் AS 22 கீழ் டிஃபர்டு-டாக்ஸ் வொர்க்கிங்கைக் கொண்டிருக்கும் IT-vs-Books சரிசெய்தலுடன். புத்தக பிளாக் மற்றும் வரி பிளாக் ஒரே ஷெட்யூலில் சரிசெய்யப்படுகின்றன.
AS 3 கீழ் ஒரு மறைமுக-முறை கேஷ் ஃப்ளோ, முடிக்கப்பட்ட எண்ணாக அல்லாமல் ஒரு முதல்-கட்ட டை-அவுட்டாக வழங்கப்படுகிறது — ஆபரேட்டிங், இன்வெஸ்டிங் மற்றும் ஃபைனான்சிங் கேஷ் மாற்றத்துடன் சரிசெய்யப்பட்டு, இறுதிப்படுத்தலின் வழியாக டிரையல் பேலன்ஸ் புதுப்பிக்கப்படும்போது மீண்டும் கட்டப்படுகிறது. பணமல்லாத உருப்படிகள் மற்றும் மறுவகைப்படுத்தல்கள் தணிக்கையாளர் சரிசெய்வதற்காக வெளிப்படுத்தப்படுகின்றன, அனுமானத்தால் விலக்கப்படுவதில்லை, எனவே வொர்க்கிங் நீங்கள் பிரிக்க முடியாத ஒரு பிளாக்-பாக்ஸ் எண்ணாக மாறுவதற்குப் பதிலாக தெரியக்கூடியதாக இருக்கிறது.
மூன்று ஆண்டுகளுக்கு அப்பால் நகராத கிரெடிட்டர் மற்றும் பொறுப்பு இருப்புகள் s.41(1) நிறுத்தக் கேள்விக்காக வெளிப்படுத்தப்படுகின்றன — தணிக்கையாளரின் தீர்மானத்திற்காக கட்சி வாரியாகக் கொடியிடப்படுகின்றன, முடிவு எடுக்கப்படுவதில்லை. ஒரு பொறுப்பு நிறுத்தப்பட்டுவிட்டது என்று CORAA எந்தத் தீர்மானமும் செய்வதில்லை; அது பழைய இருப்பை வெளிப்படுத்துகிறது, இதனால் அது லெட்ஜரில் ஆராயப்படாமல் விடப்படுவதில்லை.
ஒவ்வொரு ஷெட்யூலும் மூல வரிக்குக் கண்டுபிடிக்கப்பட்டு, வொர்க்கிங் பேப்பர் ஃபைலுக்கு நேரடியாக ஏற்றுமதி செய்யக்கூடிய டைம்ஸ்டாம்ப் இடப்பட்ட, விதி-மேற்கோளிட்ட பதிவைக் கொண்டிருக்கிறது. ஒரு பரிசீலனையாளர் நம்பிக்கையில் எடுப்பதற்குப் பதிலாக எண்ணை வவுச்சர் வரை மீண்டும் இறங்கி நடக்கிறார் — வொர்க்கிங் பேப்பர் தணிக்கையாளரின் நடைமுறைகளின் சான்றாகவே இருக்கிறது, இயந்திரத்தால் கட்டமைக்கப்பட்டது, தானாக முடிவெடுக்கப்படவில்லை.
அதே லெட்ஜரும் அதே விதிகளும் ஒவ்வொரு ரன்னிலும் அதே ஷெட்யூல்களை உருவாக்குகின்றன — ஈடுபாடுகளுக்கு இடையே மாறுபடும் சாத்தியக்கூறு வார்த்தைகளோ எண்களோ இல்லை. வடிவமைப்பால் மீளுருவாக்கக்கூடியது, இதைத்தான் ஒரு பியர் ரிவியூ உண்மையில் சோதிக்கிறது.
ஒரு ஷெட்யூல் கவனத்திற்காக வெளிப்படுத்துவது — ஒரு பழைய இருப்பு, ஒரு ஏஜிங் மீறல், ஒரு தேய்மான மாறுபாடு — நீங்கள் அமைக்கும் மெட்டீரியாலிட்டி வழியாக வடிகட்டப்படுகிறது, எனவே ஃபைல் முக்கியமானதைக் கொடியிட்டு முக்கியமற்றதில் அமைதியாக இருக்கிறது. தகுதியுடையது, அனுமானிக்கப்பட்டதல்ல.
ஏஜிங், ரோல்-ஃபார்வர்டு மற்றும் நிறுத்தப் பரிசீலனை முழு லெட்ஜர் முழுவதும் இயங்குகின்றன, ஒவ்வொரு ஷெட்யூலும் டிரையல் பேலன்ஸுடன் ஃபூட் ஆகி லெட்ஜர் கட்டுப்பாட்டு மொத்தங்களுடன் சரிசெய்யப்படுகிறது. முழுமை ஒரு சோதிக்கப்பட்ட கட்டுப்பாடு, 2% மாதிரி அல்ல — மேலும் CORAA பாகுபடுத்த முடியாத எந்த வரியும் கைவிடப்படுவதற்குப் பதிலாக கொடியிடப்படுகிறது, எனவே ஒரு இடைவெளி ஃபைலில் மறைவதற்குப் பதிலாக தெரியக்கூடியதாக இருக்கிறது.
கடந்த ஆண்டின் ஃபைலிலிருந்து லீட் ஷெட்யூல்களையும் ஏஜிங்களையும் மீண்டும் கட்டுவதை நிறுத்துகிறார். ஷெட்யூல்கள் லெட்ஜரிலிருந்து கட்டமைக்கப்பட்டு மூலத்துடன் வருகின்றன; நேரம் ஒரு நபர் உண்மையில் தேவைப்படும் சோதனை மற்றும் வினவல்களுக்குச் செல்கிறது, நெடுவரிசைகளை வடிவமைப்பதிலோ ஒவ்வொரு மார்ச்சிலும் வரைபடங்களை மீண்டும் கட்டுவதிலோ அல்ல.
ஒவ்வொரு லீட் ஷெட்யூலும் அதன் வவுச்சருக்கு டிரில் செய்யும், ஏஜிங் ஆபரேஷனல் மற்றும் Schedule III பக்கெட்டுகள் இரண்டையும் கொண்டிருக்கும், MSME மற்றும் நிறுத்தக் கொடிகள் ஏற்கனவே கட்சி வாரியாக இருக்கும் ஒரு ஃபைலைப் பரிசீலிக்கிறார் — ஷெட்யூல்களை லெட்ஜருக்கு எதிராக கையால் சரிசெய்வது இல்லை. குரூப்பிங் ஒருமுறை வரைபடமாக்கப்பட்டு தரப்படுத்தப்படுகிறது, எனவே ஃபைல் ஒவ்வொரு அலுவலகத்திலும் அதே வடிவத்தில் வருகிறது.
லீட் ஷெட்யூல்கள் ஸ்டேட்மென்ட்டுடன் ஃபூட் ஆகின்றன, PPE பிளாக் AS 22 கீழ் புத்தகங்களை வரிக்கு சரிசெய்கிறது, ஒரு பியர் ரிவியூயர் கேட்டால் முழு ஃபைலும் வவுச்சர் வரை மறு-செயல்படுத்தக்கூடியது என்பதை அறிந்து கையெழுத்திடுகிறார். டெம்ப்ளேட் மற்றும் குரூப்பிங் ஒருமுறை வரைபடமாக்கப்பட்டு ஒவ்வொரு ஈடுபாட்டிலும் கிளையிலும் மீண்டும் பயன்படுத்தப்படுகின்றன. கருத்து அவருடையது; ஷெட்யூல்கள் கட்டமைக்கப்படுகின்றன.
