तीनही चेहरे, Schedule III ओळ-ओळ, संपूर्ण चालू-वर्ष आणि मागील-वर्ष तुलनेसह. अप्रत्यक्ष कॅश फ्लो (AS 3 / Ind AS 7) रोखीतील बदलाशी ताळमेळ साधतो — मोकळेपणाने टाइप केलेले शेड्यूल नाही.
सर्व 11 Schedule III गुणोत्तरे (General Instructions, 2021 दुरुस्ती) फेस ओळींवरून निर्धारितपणे मोजली जातात. 25% पेक्षा जास्त कोणताही वार्षिक बदल फ्लॅग केला जातो — आणि ऑडिटरच्या पुनरावलोकनासाठी Schedule III स्पष्टीकरण नोटचा स्वयं-मसुदा तयार करतो, रात्री 2 वाजता भरायचा रिकामा बॉक्स नाही. आकडे मोजले जातात; नोटचा मजकूर हा तुम्हाला संपादन करण्यासाठीचा पहिला मसुदा आहे.
Notes to Accounts स्वयं-व्युत्पन्न आणि प्रत्येक फेस ओळीशी टाय-आउट-गेटेड, त्यामुळे नोट तिच्या वरील आकड्याशी विसंगत राहू शकत नाही. व्यवस्थापन निवेदनांवर स्पष्ट "ऑडिटरने पुष्टी करावी" टॅग असतो.
प्रत्येक Schedule III ओळ तिच्यामागील ट्रायल-बॅलन्स गटांपर्यंत आणि स्रोत ओळींपर्यंत उघडते. मॅपिंग हाच तयारीचा माग आहे — आकड्यावर क्लिक करा, तो कोणत्या TB ओळींमधून आला ते पहा.
विहित ओळ बाबींसह, CY/PY तुलनेसह आणि सातत्याने लागू केलेल्या Schedule III राउंडिंग धोरणासह (राउंडिंग युनिट उलाढालीनुसार ठरते) संपूर्ण Schedule III ताळेबंद. तुमच्या मॅप केलेल्या ट्रायल बॅलन्समधून बनवलेला, त्यामुळे चेहरा ऑडिट केलेल्या TB शी ओळ-ओळ बेरीज आणि क्रॉस-कास्ट करतो.
महसूल, खर्च आणि विहित प्रकटीकरणे Division च्या फॉरमॅटनुसार, तुलनेसह मांडलेली. अपवादात्मक आणि इतर-उत्पन्न ओळी एकाच एकूण रकमेत न मिसळता वेगळ्या ठेवल्या जातात.
AS 3 / Ind AS 7 अंतर्गत ताळमेळ साधणारा अप्रत्यक्ष कॅश फ्लो — परिचालन, गुंतवणूक आणि वित्तपुरवठा — जो आरंभीच्या-ते-अखेरीच्या रोख बदलाशी जुळतो. ताळमेळ न जुळल्यास, फरक भरून काढण्याऐवजी तो कुठे आहे हे सांगतो. कॅश फ्लोपासून बहुधा सूट असलेल्या छोट्या कंपन्या तो लागू नसेल तिथे बंद करू शकतात.
Division I (AS), Division II (Ind AS), Division III (NBFC) आणि LLP / फर्म फॉरमॅट — प्रत्येकाची स्वतःची ओळ रचना आणि प्रकटीकरणे. फ्रेमवर्क निवडा; चेहरा त्यानुसार चालतो, NBFC वर कंपनी टेम्पलेट जबरदस्तीने न लादता.
विवरणांवरून निर्धारितपणे मोजलेली सर्व 11 गुणोत्तरे — General Instructions (2021 दुरुस्ती) अंतर्गत Schedule III प्रकटीकरण, CARO आवश्यकता नाही. 25% पेक्षा जास्त वार्षिक बदल Schedule III आवश्यक असलेल्या स्पष्टीकरण नोटचा स्वयं-मसुदा तयार करतो; आकडे मोजले जातात, मजकूर ऑडिटरने पुष्टी, संपादन किंवा नकार देण्यासाठी मांडलेला असतो, कधीही स्वयं-अंतिम होत नाही.
प्रत्येक फेस ओळीशी स्वयं-व्युत्पन्न आणि टाय-आउट-गेटेड नोट्स, वर्किंग-पेपर फाइलसाठी तयार Excel आणि DOCX पॅक म्हणून निर्यात केलेल्या. व्यवस्थापन निवेदनांवर "ऑडिटरने पुष्टी करावी" टॅग असतो जेणेकरून निर्णयाधिकार एंगेजमेंट टीमकडेच राहतो.
प्रत्येक आकडा टाइमस्टॅम्प केलेला, नियम-उद्धृत आणि स्रोत ट्रायल-बॅलन्स ओळीपर्यंत मागोवा घेतलेला, वर्किंग-पेपर फाइलमध्ये निर्यात करण्यायोग्य. हे एक तयारी वर्किंग पेपर आहे जे पुनरावलोकक ओळ-ओळ पुन्हा निष्पादित करू शकतो — संच कसा बनवला याचा स्वच्छ SA 230 अभिलेख, SA 500 अंतर्गत तुम्ही अजूनही गोळा करत असलेल्या ऑडिट पुराव्याचा पर्याय नाही.
तोच ट्रायल बॅलन्स प्रत्येक वेळी तीच विवरणे तयार करतो — सॅम्पलिंग नाही, अनिश्चित बदल नाही. प्रत्येक फेस ओळ ही तिच्या मॅप केलेल्या TB ओळींची संपूर्ण पुनर्गणना आहे, हाताने टाइप केलेला आकडा नाही, त्यामुळे बेरीज आणि क्रॉस-कास्टिंग गणितीयदृष्ट्या हमी असते आणि तुमचे चाचणीचे प्रयत्न महत्त्वाच्या शीर्षकांकडे वळतात.
फरक आणि गुणोत्तर बदल तुम्ही ठरवलेल्या महत्त्व-मर्यादेच्या तुलनेत समोर आणले जातात, त्यामुळे पुनरावलोकन प्रत्येक राउंडिंग पैशावर नव्हे तर मतावर परिणाम करू शकणाऱ्या गोष्टींवर केंद्रित होते.
खरे ट्रायल बॅलन्स Tally, Busy किंवा Excel एक्स्पोर्ट म्हणून येतात — चुकीच्या गटात पडलेली शीर्षके, अनेक GSTIN, मागील-कालावधीची पुनर्मांडणी आणि Schedule III ओळीशी स्वच्छपणे न जुळणारी खाती. तुम्ही ती एकदाच मॅप करता आणि पुढच्या वर्षी तेच मॅपिंग पुन्हा वापरता; जे जुळत नाही ते ऑडिटरने मार्गी लावण्यासाठी समोर आणले जाते, कधीही गुपचूप "इतर" मध्ये टाकले जात नाही. CORAA तुमचा ऑडिट केलेला TB Schedule III स्वरूपात सादर करते — ती लेजर ऑडिट करत नाही किंवा पुरावा शोधून काढत नाही.
ट्रायल बॅलन्स Schedule III टेम्पलेटमध्ये पुन्हा टाइप करणे आणि क्रॉस-कास्ट पुन्हा तपासणे थांबते. चेहरा, तुलना आणि कॅश फ्लो मॅप केलेल्या लेजरमधून आधीच बनलेले येतात, त्यामुळे दिवस आकडे फॉरमॅट करण्याऐवजी ते समजून घेण्यात जातो.
कोणतीही फेस ओळ उघडून तिच्यामागील गट आणि स्रोत ओळी, आधीच मोजलेली गुणोत्तरे आणि पुनरावलोकनासाठी मसुदा केलेल्या >25% नोट्स पाहतो — फर्मचे गट नियम प्रत्येक फाइलवर, सर्व कार्यालयांत एकाच पद्धतीने लागू. फाइलचे मार्गदर्शन टाय-आउट शोधण्यापासून निर्णयाची पुष्टी करण्याकडे सरकते.
असा संच सही करतो जिथे प्रत्येक आकडा स्रोतापर्यंत मागोवा घेतो, कॅश फ्लो ताळमेळ साधतो आणि प्रकटीकरण नोट्स चेहऱ्याशी जुळतात. CORAA मसुदा तयार करते; पार्टनर ऑडिट करतो आणि सही करतो. तयारीचा माग पुन्हा-निष्पादनयोग्य असतो, त्यामुळे प्रश्न विचारल्यावर पुनरावलोकन टिकते.
